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關(guān)于小規(guī)模的做賬流程這個問題，有好多學員都咨詢過，這個問題其實很簡單，只要掌握了以下知識，做賬就不是問題，下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務問題，一起來看一下吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)您的問題給出最合理的解答.

小規(guī)模納稅人增值稅做賬流程有哪些？關(guān)于小規(guī)模的做賬流程這個問題，有好多學員都咨詢過，這個問題其實很簡單，只要掌握了以下知識，做賬就不是問題，下面小編一共介紹了小規(guī)模經(jīng)常遇到的六大賬務問題，一起來看一下吧！不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)您的問題給出最合理的解答.

小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置專欄。

根據(jù)業(yè)務需要可以設置“轉(zhuǎn)讓金融商品應交增值稅”、“代扣代交增值稅”等明細科目。

賬務處理

1.采購等業(yè)務員的賬務處理

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅應計入相關(guān)成本費用或資產(chǎn)，不通過“應交稅費——應交增值稅”科目核算。

2.銷售業(yè)務的賬務處理

(1)小規(guī)模納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務、服務

無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)，應當按照應收或者已收的金額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目。按取得的收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”、“固定資產(chǎn)清理”、“工程結(jié)算”等科目;

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定計算的應納增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅”科目。

發(fā)生銷售退回的，應按照規(guī)定開具的紅字增值稅專用發(fā)票做相反的會計分錄。

(2)視同銷售的賬務處理

企業(yè)發(fā)生稅法上視同銷售的行為，應當按照企業(yè)會計準則制度相關(guān)規(guī)定進行相應的會計處理。

(3)交納當月應交增值稅的賬務處理

企業(yè)交納當月應交的增值稅，應借記“應交稅費——應交增值稅”科目，貸記“銀行存款”等科目。

(4)增值稅稅控系統(tǒng)專用設備和技術(shù)維護費用抵減增值稅額的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設備支付的費用以及繳納的技術(shù)維護費允許在增值稅應納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減增值稅應納稅額：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：管理費用等科目

(5)差額征稅的賬務處理

按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定企業(yè)發(fā)生相關(guān)成本費用允許扣減銷售額的：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：主營業(yè)務成本、存貨、工程施工等科目

(6)減免增值稅的賬務處理，小規(guī)模納稅人當期直接減免的增值稅：

借：應交稅費——應交增值稅

貸：營業(yè)外收入

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