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有很多小伙伴不是知道企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些?這個其實并不難，首先要對企業(yè)清算的所得稅進行處理，在哦處理之前要計算好企業(yè)所得稅，這些內(nèi)容大家都掌握了嗎?下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些?的知識內(nèi)容，一起來看一下吧!

有很多小伙伴不是知道企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些?這個其實并不難，首先要對企業(yè)清算的所得稅進行處理，在哦處理之前要計算好企業(yè)所得稅，這些內(nèi)容大家都掌握了嗎?下面是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些?的知識內(nèi)容，一起來看一下吧!

企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些?

答：企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內(nèi)容：

1.全部資產(chǎn)均應(yīng)按可變現(xiàn)價值或交易價格，確認資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得或損失。

2.確認債權(quán)清理、債務(wù)清償?shù)乃没驌p失。

3.改變持續(xù)經(jīng)營核算原則，對預(yù)提或待攤性質(zhì)的費用進行處理。

4.依法彌補虧損，確定清算所得。

5.計算并繳納清算所得稅。

6.確定可向股東分配的剩余財產(chǎn)、應(yīng)付股息等。

清算所得是指企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格減除資產(chǎn)凈值、清算費用以及相關(guān)稅費等后的余額。

計算公式為：

清算所得=企業(yè)的全部資產(chǎn)可變現(xiàn)價值或交易價格-資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)-清算費用-相關(guān)稅費+債務(wù)清償損益-彌補以前年度虧損

清算所得稅=清算所得×25%

因此，計算清算所得稅需要處理的內(nèi)容包括：資產(chǎn)的可變現(xiàn)價值、資產(chǎn)凈值、相關(guān)稅費、虧損彌補額。

企業(yè)所得稅清算申報表應(yīng)該怎么填?

所得稅清算報表比較難填寫，需要對整個公司的現(xiàn)有狀況比較了解，有幾個重點，就是看有沒有處理固定資產(chǎn)、存貨、等等，該交稅的就申報交稅。清算申報表的期間一般為你申報注銷之日起到表填寫完畢。

(一)資產(chǎn)處置損益。

本項目依據(jù)附表一填寫，填寫附表一時，要把握兩個重點：

一是要正確確認可變現(xiàn)價值或交易價格。由于清算結(jié)束后，清算企業(yè)將不存在任何資產(chǎn)，應(yīng)確認全部清算財產(chǎn)的處置損益。因此，資產(chǎn)真正變賣的應(yīng)填寫交易價格，作為剩余財產(chǎn)分配給股東的應(yīng)填寫可變現(xiàn)價值。

二是應(yīng)正確確認資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)。資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是指企業(yè)計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以自應(yīng)納稅所得額中抵扣的金額，資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)不一定等于賬面價值，比如交易性金融資產(chǎn)期末應(yīng)以公允價值計量反映其賬面價值，而其計稅基礎(chǔ)卻保持不變，即按取得時實際支付的歷史成本確定。

(二)負債清償損益。

本項目依據(jù)附表二填寫。所謂“負債清償損益”，即在償還負債時，實際支付金額小于負債計稅基礎(chǔ)的金額，也就是稅法上所說的確實無法償還的債務(wù)。負債的計稅基礎(chǔ)是指負債的賬面價值減去未來期間計算應(yīng)納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。一般情況下，負債的賬面價值與計稅基礎(chǔ)是相同的。

(三)其他所得或支出。

本項目主要包括無法收回的債權(quán)損失、清算前尚未確認的遞延收益、尚未在稅前扣除的待攤費用或已在稅前扣除不再實際支付的預(yù)提性質(zhì)的支出等，其中無法收回的債權(quán)損失，經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)批準后才能計算扣除。

(四)彌補以前年度虧損。

本項目填寫金額應(yīng)包括清算當年正常生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生的虧損額，并且彌補的年限應(yīng)從當年算起，向前推算4年，共計允許彌補5年發(fā)生的虧損。

(五)減(免)企業(yè)所得稅額。

如前所述，本項目只能填寫尚未抵免完的“購置國產(chǎn)設(shè)備”或“安全生產(chǎn)、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水”專用設(shè)備按稅法規(guī)定應(yīng)享受的抵免稅額。

以上就是小編整理的關(guān)于企業(yè)所得稅清算辦法規(guī)定的內(nèi)容有哪些的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領(lǐng)取呦!