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今天小編主要為大家介紹的是小規(guī)模納稅人所得稅稅率是多少?納稅人首先填寫"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。具體內(nèi)容下面小編為大家詳細(xì)的解答一下，如果你對于所得稅稅率感興趣的話,那就趕緊跟隨小編一起來閱讀下文學(xué)習(xí)一下吧。

今天小編主要為大家介紹的是小規(guī)模納稅人所得稅稅率是多少?納稅人首先填寫"稅款所屬期間":納稅人填寫的"稅款所屬期間"為公歷1月1日至所屬月(季)度最后一日。具體內(nèi)容下面小編為大家詳細(xì)的解答一下，如果你對于所得稅稅率感興趣的話,那就趕緊跟隨小編一起來閱讀下文學(xué)習(xí)一下吧。

1、第2行"營業(yè)收入"：填報會計制度核算的營業(yè)收入,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的收入填報。

2、第3行"營業(yè)成本"：填報會計制度核算的營業(yè)成本,事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位按其會計制度核算的成本(費用)填報。

3、第4行"利潤總額"：填報會計制度核算的利潤總額,其中包括從事房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)可以在本行填寫按本期取得預(yù)售收入計算出的預(yù)計利潤等.事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。

4、第5行"稅率(25%)"：按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

5、第6行"應(yīng)納所得稅額"：填報計算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0。

6、第7行"減免所得稅額"：填報當(dāng)期實際享受的減免所得稅額,包括享受減免稅優(yōu)惠過渡期的稅收優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠及經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審批或備案的其他減免稅優(yōu)惠. 第7行≤第6行。

7、第8行"實際已預(yù)繳的所得稅額"：填報累計已預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅額,"本期金額"列不填。

8、第9行"應(yīng)補(退)所得稅額"：填報按照稅法規(guī)定計算的本次應(yīng)補(退)預(yù)繳所得稅額.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0時,填0, "本期金額"列不填。

9、第11行"上一納稅年度應(yīng)納稅所得額"：報上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額.本行不包括納稅人的境外所得。

10、第12行"本月(季)應(yīng)納所得稅所得額"：填報納稅人依據(jù)上一納稅年度申報的應(yīng)納稅所得額計算的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。

11、按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/4按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行×1/12 11、第13行"稅率(25%)":按照《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的25%稅率計算應(yīng)納所得稅額。

12、第14行"本月(季)應(yīng)納所得稅額"：填報計算的本月(季)應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)確定預(yù)繳的所得稅額"：填報依據(jù)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的應(yīng)納稅所得額計算出的本月(季)應(yīng)繳納所得稅額。

14、第18行"總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~"：填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按總機構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

15、第19行"中央財政集中分配稅款的所得稅額":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按中央財政集中分配稅款的預(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

16、第20行"分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~":填報匯總納稅總機構(gòu)以本表第一部分(第1-16行)本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù),按分支機構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計算出的本期預(yù)繳所得稅額。

17、第21行"分配比例":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)《匯總納稅企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。

18、第22行"分配的所得稅額":填報匯總納稅分支機構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機構(gòu)申報表中第20行"分支機構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~"×本表第21行"分配比例"的數(shù)額。

小規(guī)模納稅人所得稅當(dāng)月提,還是下月提?

答:小規(guī)模納稅人所得稅,一般是當(dāng)月計提,次月繳納的.

但如果當(dāng)月忘記計提了,可以以后月份補計提.

相關(guān)閱讀:增值稅小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅計算方法

查賬征收就是利潤總額*25%

核定征收就是銷售收入*核定的利潤率*25%

但據(jù)小編了解,作帳的時候還是要把利潤控制好,如果按查賬征收方式計算的所得稅大于核定征收方式交納所得稅的30%,有改回查帳征收的風(fēng)險.如果這樣年末匯算的時候就損失較大了。

不管是查帳征收還是核定征收,申報的時候都有利潤表啊,得列成本費用的，前面的不好補吧,要有合理解釋。

本文詳細(xì)的介紹了小規(guī)模納稅人所得稅稅率是多少?相信大家通過閱讀本文已經(jīng)有所了解了，但是作為一名企業(yè)財務(wù)會計，還要對所得稅稅收籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解，你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。