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天華君為大家整理了15個(gè)會(huì)計(jì)做賬實(shí)務(wù)問(wèn)題，在上一篇為大家介紹了7個(gè)，這一篇文章繼續(xù)為大家介紹剩下的8個(gè)會(huì)計(jì)做賬實(shí)務(wù)問(wèn)題。大家繼續(xù)學(xué)習(xí)吧！

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)問(wèn)題匯總（二）

八、企業(yè)計(jì)算增值稅出現(xiàn)"應(yīng)交增值稅"借方余額如何處理問(wèn)題
"因當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。"因此，當(dāng)"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅"科目出現(xiàn)借方余額時(shí)，該期不需繳納增值稅，該借方余額即反映為尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額。
九、住房周轉(zhuǎn)金"的核算及職工福利的房屋折舊的會(huì)計(jì)科目問(wèn)題
借：管理費(fèi)用
貸：累計(jì)折舊
十、購(gòu)買(mǎi)材料發(fā)生不合理?yè)p耗的賬務(wù)處理問(wèn)題(比如采購(gòu)油)
1.購(gòu)油時(shí)
借：材料采購(gòu)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸：應(yīng)付賬款
2.發(fā)現(xiàn)不合理?yè)p耗時(shí)，假設(shè)是屬于未查明原因的，做賬時(shí)為：
借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢
貸：材料采購(gòu)
應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)
十一、對(duì)采取分期收款分出商品方式銷(xiāo)售商品出現(xiàn)對(duì)方已不存在如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理問(wèn)題
1、合同、協(xié)議約定采用分期收款銷(xiāo)售方式的，賬務(wù)處理才能通過(guò)"分期收款發(fā)出商品"科目核算，否則不通過(guò)此科目，直接記入"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"科目核算。
2、對(duì)有些購(gòu)貨單位不存在，貨款事實(shí)上收不回來(lái)，應(yīng)作為壞賬處理，轉(zhuǎn)入管理費(fèi)用。
十二、款已付清但發(fā)票未到如何賬務(wù)處理
外購(gòu)貨物已驗(yàn)收入庫(kù)，貨款已付清，但購(gòu)貨增值稅專(zhuān)用發(fā)票未到，先按實(shí)際付款額借："庫(kù)存商品"等科目貸："銀行存款"科目待取得專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，用紅字沖銷(xiāo)上述分錄，再按專(zhuān)用發(fā)票上注明的金額、稅額，

借：原材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

借記"固定資產(chǎn)"等科目，按照新確認(rèn)的價(jià)值，

貸記"實(shí)收資本"，賬面原價(jià)大于新確認(rèn)價(jià)值的差額，

貸記"累計(jì)折舊"科目;

新確認(rèn)的價(jià)值大于賬面原價(jià)的，則按照新確認(rèn)的價(jià)值，

借記"固定資產(chǎn)"，

貸記"實(shí)收資本"。
十四、因出口單證不齊而造成無(wú)法退稅如何處理問(wèn)題
對(duì)實(shí)行"先征后退"增值稅的生產(chǎn)性出口企業(yè)，其內(nèi)銷(xiāo)與出口的銷(xiāo)售額，均應(yīng)按月計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額記入"應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)"科目并如實(shí)申報(bào)納稅，不能因?yàn)樯暾?qǐng)出口退稅的出口單證不齊造成的當(dāng)期無(wú)法退稅，而把出口的銷(xiāo)售額的銷(xiāo)項(xiàng)稅額記入"待攤費(fèi)用——待轉(zhuǎn)增值稅銷(xiāo)項(xiàng)"科目。
征稅是應(yīng)稅行為發(fā)生后計(jì)算征收的，出口退稅是出口單證齊全后辦理的，兩項(xiàng)不能等同。由于你單位申報(bào)納稅時(shí)把出口銷(xiāo)售額因出口單證不齊而零申報(bào)，以至發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額不齊，全額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)期末留抵稅額，這是不正確的。
十五、銷(xiāo)售邊角廢料取得的收入是否需計(jì)征增值稅、所得稅及會(huì)計(jì)處理問(wèn)題
(1) 企業(yè)處理在生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的邊角廢料時(shí)，應(yīng)將處理的邊角廢料所取得的收入，計(jì)算繳納增值稅，并開(kāi)具發(fā)票。所作的會(huì)計(jì)分錄為
借：銀行存款或應(yīng)收賬款
貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅
貸：其它業(yè)務(wù)收入
(2) 年末，應(yīng)將其它業(yè)務(wù)收入轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)，計(jì)算繳納企業(yè)所得稅，會(huì)計(jì)分錄為：
借：其它業(yè)務(wù)收入
貸：本年利潤(rùn)

以上就是會(huì)計(jì)做賬實(shí)務(wù)問(wèn)題匯總（二）全部?jī)?nèi)容了，通過(guò)今天的學(xué)習(xí)，你學(xué)會(huì)如何處理了嗎？想要學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)做賬實(shí)操課程，微信掃描關(guān)注下方二維碼  ，更多超值做賬課件大禮包等你來(lái)拿！