發(fā)布時(shí)間:2019-12-26 10:41來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1、插入金稅盤,確認(rèn)企業(yè)的賬號(hào)、密碼,無(wú)誤后點(diǎn)擊登錄。
2、點(diǎn)擊“系統(tǒng)設(shè)置”→點(diǎn)擊“商品編碼”,
3、點(diǎn)擊“增加”→輸入商品名稱→商品編碼→選擇稅收分類編碼→享受稅收優(yōu)惠政策選擇“是”→優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”,則系統(tǒng)會(huì)跳出免稅的稅率。
4、商品編碼添加完成,即可進(jìn)入“發(fā)票管理”→“發(fā)票填開”→選擇“開具增值稅普通發(fā)票”。
5、輸入購(gòu)貨方名稱→納稅人識(shí)別號(hào)→選擇貨物名稱→系統(tǒng)會(huì)跳出稅率為免稅→輸入所要開具發(fā)票的金額→點(diǎn)擊“打印”。
根據(jù)增值稅暫行條例第二十一條規(guī)定,納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。因此,增值稅免稅收入只能開具增值稅普通發(fā)票。
知識(shí)延伸:
不征稅收入和免稅收入稅收待遇有區(qū)別
在《企業(yè)所得稅法》中,免稅收入是在“稅收優(yōu)惠”一章中出現(xiàn)的,而不征稅收入并未出現(xiàn)在這一章中,這也決定了兩者的稅收待遇不同。
根據(jù)國(guó)稅函[2010]79號(hào)《關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問(wèn)題的通知》規(guī)定,企業(yè)取得的各項(xiàng)免稅收入所對(duì)應(yīng)的各項(xiàng)成本費(fèi)用,除另有規(guī)定者外,可以在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。而財(cái)稅[2011]70號(hào)《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》,以及此前的財(cái)稅[2009]87號(hào)《關(guān)于專項(xiàng)用途財(cái)政性資金有關(guān)企業(yè)所得稅處理問(wèn)題的通知》都明確,不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除;用于支出所形成的資產(chǎn),其計(jì)算的折舊、攤銷不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
此外,軟件企業(yè)即征即退增值稅款要求的其中一個(gè)用途,便是由企業(yè)專項(xiàng)用于軟件產(chǎn)品的研發(fā),而由于不征稅收入用于研發(fā)費(fèi)用不能在稅前扣除,當(dāng)然更不能享受稅前加計(jì)50%扣除的優(yōu)惠了。不征稅收入和免稅收入在這種稅收待遇上的區(qū)別,也正是此前圍繞軟件產(chǎn)品即征即退稅增值稅款到底是免稅收入還是不征稅收入,而引發(fā)爭(zhēng)議的原因之一。
公司免稅發(fā)票只能開具增值稅普通發(fā)票,所以對(duì)于這塊業(yè)務(wù)的開票最好要詳細(xì)了解清楚。
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