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遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?我們都知道如果企業(yè)交稅交遲了就會被加收滯納金。但是也有一些特殊的情況，如果企業(yè)遲交稅了就需要補稅，不一定涉及到滯納金，那么這些遲交稅不用交滯納金的情況是什么呢?如果你不太清楚的話嗎，快隨著小編一起來看看吧。

遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?我們都知道如果企業(yè)交稅交遲了就會被加收滯納金。但是也有一些特殊的情況，如果企業(yè)遲交稅了就需要補稅，不一定涉及到滯納金，那么這些遲交稅不用交滯納金的情況是什么呢?如果你不太清楚的話嗎，快隨著小編一起來看看吧。

首先我們看一下稅收征收管理法對滯納金的相關(guān)規(guī)定。征管法第32條規(guī)定，如果納稅人沒有按照規(guī)定的期限交稅，或者扣繳義務(wù)人沒有按照規(guī)定的期限扣繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除了責(zé)令繳納稅款以外，還會從滯納繳稅款之日起按一天萬分之5加收滯納金。這就是征管法關(guān)于加收滯納金的法律規(guī)定。這一條規(guī)定很多人都看過，大家都會背，但是可能也沒有真正理解。

加收滯納金有三個條件：

第一，交稅的納稅義務(wù)實際上已經(jīng)產(chǎn)生。

第二，應(yīng)該繳納的稅款是很明確的，有具體的金額。

第三，企業(yè)沒有及時納稅。

不管你是納稅義務(wù)人還是扣繳義務(wù)人，同時滿足這三個條件，才涉及到交滯納金。如果是不屬于這三種情況之一的，這種情況下可能不涉及到滯納金。

企業(yè)比較常見的幾種情況，通過例子給大家介紹一下。

第一種情況，被稅務(wù)機關(guān)作納稅調(diào)整，補繳個人所得稅。

舉個例子，新的個人所得稅法規(guī)定，股東跟自己的企業(yè)之間發(fā)生交易，應(yīng)該按照市場價格收取或者支付費用。如果你沒有照做，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)力調(diào)整。比方說股東把自己的房子提供給單位使用，但是股東個人沒有收公司的租金?，F(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)根據(jù)新的個人所得稅法，要求業(yè)主也就是股東要收租金，股東收了租金以后自然要交個人所得稅，所以股東要補繳個人所得稅。

這種情況下，根據(jù)稅法的規(guī)定，對于這種稅務(wù)機關(guān)調(diào)整交易，然后導(dǎo)致補交稅款，不加收滯納金。其實很簡單，因為業(yè)主也就是股東沒有收租金，所以自然不產(chǎn)生納稅義務(wù)，只不過是現(xiàn)在稅務(wù)機關(guān)認(rèn)為這種處理方法不妥，所以產(chǎn)生了調(diào)整才產(chǎn)生補稅，這種情況下不涉及滯納金。

第二種情況，企業(yè)被認(rèn)為是善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，然后進項要轉(zhuǎn)出，要補繳增值稅，這種情況下不需要加收滯納金。

我們舉一個簡單的例子，企業(yè)之前取得增值稅專用發(fā)票，按照正常程序勾選認(rèn)證抵扣了增值稅的進項。半年之后開票一方被他自己的稅務(wù)機關(guān)界定為虛開發(fā)票?，F(xiàn)在這家企業(yè)被認(rèn)為是善意取得虛開的增值稅專用發(fā)票，雖然是善意取得，但是進項還是要做轉(zhuǎn)出。轉(zhuǎn)出進項只要就要補繳增值稅，最終補繳增值稅不是企業(yè)自己的原因?qū)е碌?，所以說這種情況下他不需要加收滯納金。

第三種情況，匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅。

我們知道企業(yè)所得稅每年在第二年的5月份之內(nèi)要進行匯算清繳。匯算清繳了以后，可能企業(yè)會產(chǎn)生補稅，那么在匯算清繳期內(nèi)補繳企業(yè)所得稅，這種補交稅不需要加收滯納金。其實很簡單，匯算清繳是到5月31號截止，只要你在5月31號之前補交了應(yīng)該交的企業(yè)所得稅，實際上是沒有過期的，所以就不存在滯納金的問題。

同樣道理，如果是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清算補繳土地增值稅，只要在規(guī)定的期限內(nèi)補繳了土地增值稅，也不存在滯納金的問題。

第四種情況，扣繳義務(wù)人應(yīng)該扣，但他實際上沒有扣，后來導(dǎo)致要補繳個人所得稅或者其他稅的，那么這種情況不加收滯納金。

舉一個簡單例子，這家企業(yè)在中秋節(jié)的時候向員工發(fā)放了月餅，員工拿到的月餅屬于實物福利，應(yīng)該并入工資計算繳納個人所得稅，但單位沒有履行扣繳義務(wù)，在稅務(wù)機關(guān)檢查的時候，要求責(zé)令補繳個人所得稅。這種是因為扣繳義務(wù)人沒有按照法律規(guī)定扣繳個人所得稅，最后導(dǎo)致個人要補稅，這種補稅不加收滯納金。

我們要注意到兩種不同情況，一種情況是我們剛才講的，扣繳義務(wù)人應(yīng)該扣繳個人所得稅，但他沒有扣繳。補稅不用加收滯納金。另外一種情況是扣繳義務(wù)人已經(jīng)扣繳了，把員工的個稅扣下來了，但是他沒有交給稅局，這種情況屬于偷稅，要加收滯納金。

第五種情況，核定征收稅款的企業(yè)實際的利潤高于核定的利潤，最后要補稅，這種補稅不需要加收滯納金。

舉一個簡單例子，有一家個人獨資企業(yè)稅局對他實行核定征收個人所得稅，稅局核定它的利潤是開票額納稅申報額的10%，就是說申報收入100萬，稅局核定的利潤是10萬，但是加工個體獨資企業(yè)自己核算的利潤是20%，超過了稅局核定的10%，超過部分最后被稅務(wù)機關(guān)要求補交個人所得稅。這種補繳個人所得稅是不需要加收滯納金的。

同樣道理，對于雙定戶就是說定期定額交稅的個體戶，如果存在定額超過的問題，也就是說實際的交稅額應(yīng)該是比雙定額高，這種情況下也不加收滯納金。

第六種情況是因為稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任少交稅而產(chǎn)生補稅，不加收滯納金。

舉一個簡單的例子，稅務(wù)機關(guān)在出具稅務(wù)處理決定書的時候，處理決定書里面計算錯誤，導(dǎo)致當(dāng)初計算的應(yīng)交稅金少了，企業(yè)少交了稅，后來稅務(wù)機關(guān)自己發(fā)現(xiàn)了問題，重新進行正確的計算，企業(yè)就要補稅了。這種重新輸出正確計算的結(jié)果，導(dǎo)致企業(yè)要補稅，這些補的稅不加收滯納金，因為是稅務(wù)機關(guān)的原因。

通過以上例子，希望大家看到我們知道遲交稅要加收滯納金，但是在特殊的情況下，遲交稅并不需要加收滯納金。

那么剛才講過，主要是納稅義務(wù)明確已經(jīng)產(chǎn)生，應(yīng)交稅金額明確，并且企業(yè)沒有按期交稅，滿足這三個條件才出現(xiàn)滯納金的問題。那么其他特殊情況往往在某一個方面并不成立，所以希望大家理解，不是說遲交稅，就一定要加收滯納金，我們要掌握到那些比較常見的特殊情況。

以上內(nèi)容就是關(guān)于遲交稅不用交滯納金的情況有哪些?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對稅務(wù)籌劃的方法相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險，那么對于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。