發(fā)布時(shí)間:2019-12-26 11:14來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)前段時(shí)間有學(xué)員咨詢老師:小規(guī)模增值稅申報(bào)表免稅銷售額怎么填?關(guān)于這個(gè)問(wèn)題,小編遇到過(guò)很多次,所以特地請(qǐng)教了專業(yè)老師,本期小編就給大家?guī)?lái)一些有關(guān)這個(gè)問(wèn)題的知識(shí)內(nèi)容整理,一起來(lái)看一下吧!有不懂的問(wèn)題可以咨詢我們的專業(yè)答疑老師!
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答:小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)免稅條件的,免稅銷售額填寫(xiě)到增值稅申報(bào)表的6、7行,免征的稅額填寫(xiě)到第14、15行。
滿足政策規(guī)定的減免稅條件的小規(guī)模納稅人,當(dāng)月不需要實(shí)際繳納稅款,在做納稅申報(bào)時(shí)把不含稅銷售收入填寫(xiě)到申報(bào)表的第7行,第6行自動(dòng)計(jì)算出來(lái),如果不自動(dòng)計(jì)算,需要手動(dòng)填寫(xiě),減免的增值稅稅款,填寫(xiě)到申報(bào)表的第15行,14行自動(dòng)計(jì)算,如果不自動(dòng)計(jì)算,手工輸入當(dāng)月應(yīng)減免的稅款金額。填寫(xiě)完成后即可申報(bào)。
1、《關(guān)于暫免征收部分小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅的通知》(財(cái)稅〔2013〕52號(hào)文)規(guī)定,為進(jìn)一步扶持小微企業(yè)發(fā)展,自2013年8月1日起,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過(guò)2萬(wàn)的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收增值稅;對(duì)營(yíng)業(yè)稅納稅人中月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)2萬(wàn)元的企業(yè)或非企業(yè)性單位,暫免征收營(yíng)業(yè)稅。
2、《關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營(yíng)業(yè)稅政策的通知》(財(cái)稅〔2014〕71號(hào)文)規(guī)定,為進(jìn)一步加大對(duì)小微企業(yè)的稅收支持力度,經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn),自2014年10月1日起至2015年12月31日,對(duì)月銷售額2萬(wàn)元(含)至3萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅;對(duì)月?tīng)I(yíng)業(yè)額2萬(wàn)元至3萬(wàn)元的營(yíng)業(yè)稅納稅人,免征營(yíng)業(yè)稅。
3、《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))進(jìn)一步明確:
(1)增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(含)的,按照財(cái)稅〔2014〕71號(hào)文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。其中,以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營(yíng)業(yè)稅納稅人,季度銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過(guò)9萬(wàn)元的,按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營(yíng)業(yè)稅。
(2)增值稅小規(guī)模納稅人兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額,月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征增值稅;月?tīng)I(yíng)業(yè)額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,免征營(yíng)業(yè)稅。
(3)增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的,當(dāng)期因代開(kāi)增值稅專用發(fā)票(含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票)已經(jīng)繳納的稅款,在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。
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