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關(guān)于是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅滯納金

發(fā)布時間:2019-12-26 11:14來源:會計教練

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代扣代繳企業(yè)所得稅滯納金

答; 1、《中華人民共和國稅收征收管理法》第三十二條:納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的,扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的,稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外,從滯納稅款之日起,按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。(代扣代繳企業(yè)所得稅7日后加收滯納金就是說規(guī)定期限是七天)

2、 在實際稅收管理中,對于企業(yè)自查中,所補繳的稅款同時也需要繳納滯納金。如《安徽省國稅稽查系統(tǒng)稅務(wù)檢查查前告知及納稅人自查自糾辦法(試行)》第七條 對自查確認(rèn)的應(yīng)補稅款,由納稅人在自查期滿后3個工作日內(nèi),自行向主管國稅機關(guān)申報繳納并按規(guī)定計算繳納滯納金,同時向主管國稅局稽查局報送自查情況報告、《分稅種分年度自查情況統(tǒng)計表》及相關(guān)完稅憑證復(fù)印件。

應(yīng)納稅所得額時不得扣除項目

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產(chǎn),以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出,不得直接在稅前扣除,應(yīng)以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產(chǎn)以及自行開發(fā)無形資產(chǎn)的各項費用支出。無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除,應(yīng)在其受益期內(nèi)分期攤銷。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,不允許在稅前扣除;其他資產(chǎn)計提的減值準(zhǔn)備,在轉(zhuǎn)化為實質(zhì)性損失之前,不允許在稅前扣除。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章,被有關(guān)部門處以的罰款以及被沒收財物的損失,不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī),被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金,以及上述以外的各項罰款,不得在稅前扣除。

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故,保險公司給予賠償?shù)牟糠郑坏迷诙惽翱鄢?

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈,以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈,以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈,不允許扣除。

以上內(nèi)容就是關(guān)于是否需要代扣代繳企業(yè)所得稅滯納金?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財務(wù)會計,不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解,防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險,那么對于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。

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