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稅收滯納金是否需要稅前扣除?關(guān)于稅收滯納金稅錢(qián)扣除的問(wèn)題，最近有幾個(gè)學(xué)員在網(wǎng)官上咨詢(xún)我們的老師，為了幫助更多的財(cái)物會(huì)計(jì)人員，小編在下文中整理的關(guān)于稅收滯納金稅錢(qián)扣除的具體內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?。獲取更多的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資訊，請(qǐng)點(diǎn)擊下方圖片即可獲取!

稅收滯納金是否需要稅前扣除?關(guān)于稅收滯納金稅錢(qián)扣除的問(wèn)題，最近有幾個(gè)學(xué)員在網(wǎng)官上咨詢(xún)我們的老師，為了幫助更多的財(cái)物會(huì)計(jì)人員，小編在下文中整理的關(guān)于稅收滯納金稅錢(qián)扣除的具體內(nèi)容，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?

稅收滯納金肯定不得稅前扣除

依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：

(一)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);

(二)企業(yè)所得稅稅款;

(三)稅收滯納金;

(四)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失;

(五)本法第九條規(guī)定以外的捐贈(zèng)支出;

(六)贊助支出;

(七)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;

(八)與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。

社保滯納金允許稅前扣除嗎?

通過(guò)看《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第十條，社保滯納金支出不屬于稅收滯納金，可以在企業(yè)所得稅前扣除。但是各地政策也有不同!

如《福建省國(guó)家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題處理意見(jiàn)的通知》第十八條“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金能否稅前扣除問(wèn)題”的處理意見(jiàn)為:根據(jù)《社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例》(國(guó)務(wù)院令第 259 號(hào))有關(guān)規(guī)定收取的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)滯納金，比照稅收滯納金，不予稅前扣除。

目前山東省內(nèi)尚未出臺(tái)社保滯納金支出不得稅前扣除的答復(fù)!

滯納金一般賬務(wù)上如何處理?

不管是稅收滯納金還是社保滯納金，一般入賬方式：

借：營(yíng)業(yè)外支出-滯納金支出 100元

貸：銀行存款 100元

提醒一

對(duì)于不得稅前扣除的滯納金應(yīng)在企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)及時(shí)納稅調(diào)增處理，避免留下稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)!

提醒二

目前不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，其他滯納金按照以下原則來(lái)確定是否可以稅前扣除：產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”可稅前扣除，則其滯納金可稅前扣除;產(chǎn)生的滯納金“費(fèi)用”不可稅前扣除，則其滯納金不可稅前扣除。

比如：

商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)生的滯納金，發(fā)生的商業(yè)保險(xiǎn)支出可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金可以按規(guī)定稅前扣除; 如發(fā)生的商業(yè)保險(xiǎn)支出不可以稅前扣除，則其產(chǎn)生的滯納金也不可按規(guī)定稅前扣除。

以上內(nèi)容就是關(guān)于稅收滯納金是否需要稅前扣除?具體的內(nèi)容小編已在上述文章中作出了解答。但是作為一名企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃相關(guān)內(nèi)容有所了解，防范企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，那么對(duì)于稅務(wù)籌劃你是否了解呢?如你還存有什么問(wèn)題，咨詢(xún)下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會(huì)有專(zhuān)業(yè)老師一對(duì)一解答疑惑，還可以免費(fèi)試聽(tīng)學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的課程資料。