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企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中每年都會(huì)在一定的時(shí)間內(nèi)容去辦理自己企業(yè)所得稅的匯算清繳，這對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展起著十分重要的作用，因此我們想要更加全面的處理好有關(guān)匯算清繳的內(nèi)容就需要對(duì)最新匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全面的了解，因此為了大家能夠更加了解匯算清繳的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，小編就為大家整理了以下內(nèi)容。

企業(yè)在發(fā)展的過(guò)程中每年都會(huì)在一定的時(shí)間內(nèi)容去辦理自己企業(yè)所得稅的匯算清繳，這對(duì)企業(yè)的快速發(fā)展起著十分重要的作用，因此我們想要更加全面的處理好有關(guān)匯算清繳的內(nèi)容就需要對(duì)最新匯算清繳的相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行全面的了解，因此為了大家能夠更加了解匯算清繳的相關(guān)知識(shí)內(nèi)容，小編就為大家整理了以下內(nèi)容。

一、企業(yè)所得稅匯算清繳：

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi)，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額，確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

二、所得稅匯算清繳時(shí)間：

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

三、哪些企業(yè)需要辦理匯算清繳

1、獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算

依法繳納企業(yè)所得稅的內(nèi)資企業(yè)或者組織，包括國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)及有生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得的組織。

2、外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)

在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營(yíng)企業(yè)、中外合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)，以及在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和雖未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，而有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的外國(guó)公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織。

3、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個(gè)人

依法登記成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)，獨(dú)資、合伙性質(zhì)的私營(yíng)企業(yè)，合伙制律師事務(wù)所，及經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)依照法律法規(guī)批準(zhǔn)成立的負(fù)無(wú)限責(zé)任和無(wú)限連帶責(zé)任的其他個(gè)人獨(dú)資、個(gè)人合伙性質(zhì)的機(jī)構(gòu)或組織。納稅人納稅年度內(nèi)無(wú)論盈利、虧損、或處于減免稅期，均應(yīng)按照相關(guān)稅法的規(guī)定辦理年度企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)。

四、所得稅匯算清繳的分錄怎么做：

代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

以上就是小編為大家整理的有關(guān)企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容了，如果大家還想了解更多企業(yè)所得稅的匯算清繳知識(shí)內(nèi)容歡迎咨詢右方在線客服，領(lǐng)取免費(fèi)試聽(tīng)課程，解答更多關(guān)于對(duì)匯算清繳的相關(guān)疑問(wèn)。