加計扣除減免稅如何做會計分錄?高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用作為企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的項目之一,只要符合條件并適用于研發(fā)費用的可以申請享受減免稅收優(yōu)惠的,而此過程是需要財務(wù)會計做賬處理的,那么加計扣除減免稅的會計分錄是怎樣的呢?具體的會計分錄內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。
加計扣除減免稅如何做會計分錄?高新技術(shù)企業(yè)的研發(fā)費用作為企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策的項目之一,只要符合條件并適用于研發(fā)費用的可以申請享受減免稅收優(yōu)惠的,而此過程是需要財務(wù)會計做賬處理的,那么加計扣除減免稅的會計分錄是怎樣的呢?具體的會計分錄內(nèi)容隨著小編一起來看看吧。
稅收返還是指實際收到稅務(wù)機關(guān)(或財政)退的稅,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還。
借:銀行存款
貸:所得稅費用
1.收到退稅款
借::銀行存款
貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅。
2.結(jié)轉(zhuǎn)
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:以前年度損益調(diào)整
同時
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配--未分配利潤
從2016年1月1日起,首先,放寬享受加計扣除政策的研發(fā)活動和費用范圍。除規(guī)定不宜適用加計扣除的活動和行業(yè)外,企業(yè)發(fā)生的研發(fā)支出均可享受加計扣除優(yōu)惠。在原有基礎(chǔ)上,外聘研發(fā)人員勞務(wù)費、試制產(chǎn)品檢驗費、專家咨詢費及合作或委托研發(fā)發(fā)生的費用等可按規(guī)定納入加計扣除。其次,允許企業(yè)追溯過去3年應(yīng)扣未扣的研發(fā)費用予以加計扣除。同時,簡化審核,對加計扣除實行事后備案管理。對可加計扣除的研發(fā)費用實行歸并核算。
技術(shù)創(chuàng)新由研究開發(fā)活動來實現(xiàn),研發(fā)活動具有高投入、高風(fēng)險、高收益的特點。為支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新,國家實施加計扣除政策。簡單來講,就是在實際發(fā)生研發(fā)費用數(shù)額的基礎(chǔ)上,對稅法規(guī)定允許加計扣除的研發(fā)費用,再加成一定比例,作為計算應(yīng)納稅所得額時的扣除數(shù)額的一種稅收優(yōu)惠措施。也就是說,企業(yè)開發(fā)新產(chǎn)品,按規(guī)定允許實行加計扣除的研發(fā)費用實際支出為100元,就可按150元(100×150%)數(shù)額在稅前進行扣除,以體現(xiàn)鼓勵研發(fā)政策。
關(guān)于加計扣除減免稅的會計分錄怎么處理?整體上來說,高新技術(shù)企業(yè)的所得稅減免及所得稅加計扣除減免的所得稅,不屬于稅收返還。但是作為一名財務(wù)會計,不僅要掌握這些內(nèi)容,還要對所得稅稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解,防范納稅的稅務(wù)風(fēng)險,如你還存有什么問題,咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑,還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。
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