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免抵退應(yīng)退稅額應(yīng)該怎么做分錄？剛?cè)肼殨嫷男』锇榭赡懿惶宄獾滞藨?yīng)退稅額應(yīng)該怎么做分錄?這個其實并不難，下面就是小編為大家整理的相關(guān)知識內(nèi)容，快來圍觀吧，小編還給大家整理了免抵退不得抵扣稅額的會計處理，一起來看看吧

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免抵退應(yīng)退稅額應(yīng)該怎么做分錄

目前,我國對生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物的增值稅一律實行"免、抵、退"稅管理辦法.稅法上,對"免、抵、退"稅辦法有三步處理公式:

一是, 當期應(yīng)納稅額=當期銷項稅額-(當期進項稅額當期免抵退不得免抵稅額)-當期留抵稅額

二是,免抵退稅額=出口貨物離岸價x外匯人民幣牌價x出口貨物退稅率

三是,當期免抵稅額=當期免抵退稅額-當期應(yīng)退稅額

會計上,實行"免、抵、退"政策的賬務(wù)處理也相應(yīng)有三種處理辦法.

一是,應(yīng)納稅額為正數(shù),即免抵后仍應(yīng)繳納增值稅,免抵稅額=免抵退稅額,即沒有可退稅額.此時,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)交稅金一轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅金- 未交增值稅

借:應(yīng)交稅金一出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金一出口退稅

二是,應(yīng)納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;

當留抵稅額大于"兔、抵、退"稅額時,可全部退稅,免抵稅額為0.此時,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補貼款

貸:應(yīng)交稅金- 出口退稅

三是,應(yīng)納稅額為負數(shù),即期末有留抵稅額,對于未抵頂完的進項稅額,不做會計分錄;

當留抵稅額小于"免、抵、退"稅額時,可退稅額為留抵稅額,免抵稅額=免抵退稅額-留抵稅額.此時,賬務(wù)處理如下:

借:應(yīng)收補貼款

應(yīng)交稅金一出 ]抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

貸:應(yīng)交稅金一出口退稅

通過以上三種情況的分析與處理可看出,如果不計算出"免抵稅額",會計處理 上將無法平衡.

免抵退不得抵扣稅額會計分錄怎么處理?

答:①免抵退中不能免抵額=出口完稅價(人民幣)*(17%-退稅率)

關(guān)鍵理解就是(17%-退稅率)這部分,這部分差額不能扣除是因為在會計上做了進入"主營業(yè)務(wù)成本"的處理:

借:主營業(yè)務(wù)成本

貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交增殖稅(進轉(zhuǎn)出)

由于在成本中可以抵扣,所以在稅金里面就不能在重復(fù)抵扣了

所以"免抵退中不能免抵額"就要在當期計算"免抵退"時候在"抵稅"環(huán)節(jié)中從當期進項稅中減出來.

②免抵退稅不得免征和抵扣稅額 它的計算公式是:

免抵退稅不得免征和抵扣稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×(出口貨物征稅率-出口貨物退稅率)-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額.

免抵退應(yīng)退稅額分錄.首先要確定一下你們是什么類型的出口企業(yè),像我們公司是生產(chǎn)型出口企業(yè),我們公司的征稅稅率是17%,產(chǎn)品退稅率是15%,征稅率與退稅率之差是2%.

以上就是小編整理的關(guān)于免抵退應(yīng)退稅額應(yīng)該怎么做分錄？的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學習更專業(yè)的知識，還有免費的資料領(lǐng)取呦!