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異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動，跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預繳相應的稅款的，然后在后期的納稅申報工作中，對這些預繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么，作為建筑企業(yè)的財務人員，對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明，希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。

異地項目對于建筑企業(yè)是很常見的經(jīng)濟活動，跨區(qū)域的進行商業(yè)活動是要按照規(guī)定來進行預繳相應的稅款的，然后在后期的納稅申報工作中，對這些預繳的稅款按照規(guī)定在進行扣除。那么，作為建筑企業(yè)的財務人員，對此情況怎么進行做賬的呢?異地施工預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明，希望下文的案例能夠幫助大家解決問題。

異地施工預繳稅款的會計處理

案例:北京某小規(guī)模建筑企業(yè),在河北廊坊承接了一項100萬的新建圍墻工程,當月取得甲方工程量計價單515000元(含稅,稅率3%),當月發(fā)生分包成本154500元(含稅,稅率3%).當月準備向建設方開具相應總包發(fā)票.相關業(yè)務及賬務處理如下:

1、確認工程量計價單

借:應收賬款 515000

貸:主營業(yè)務收入 500000

應交稅費-應交增值稅 15000

2、確認分包成本

借:工程施工-合同成本-分包費 154500

貸:銀行存款/應付賬款 154500

3、取得專業(yè)分包普通發(fā)票、差額預交增值稅

借:工程施工-合同成本-分包費 -4500

借:應交稅費-應交增值稅 4500

計算應交增值稅:(515000-154500)/1.03*3%=10500

借:應交稅費-應交增值稅 10500

貸:銀行存款 10500

如果建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人取得分包發(fā)票稅率為11%呢?以上分錄都一樣,計算時差額分包公式不變,不論分包方稅率是多少,都依照總包方的稅率進項價稅分離.如果當期取得的分包發(fā)票超過了要開具的總包發(fā)票,我們一般是將總包價款-分包價款,剩余的轉入下期繼續(xù)抵扣.

營改增后外地預繳增值稅會計分錄怎么辦?

營改增后外地預繳增值稅會計分錄:

借:應交稅費--應交增值稅(已交增值稅)

貸:銀行存款

以上有關異地項目預繳稅款賬務處理怎么做_舉例說明，小編已經(jīng)做了詳細介紹，供大家參考。有關增值稅計稅稅率以及增值稅附加計提比例，是處理會計分錄的前提，對此不了解的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注公眾號，來進行留言，我們的老師會及時為大家處理問題的。