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會(huì)計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是有很多知識(shí)內(nèi)容的，并且企業(yè)賬務(wù)的內(nèi)容也都是會(huì)計(jì)人員需要在工作的過(guò)程中需要不斷學(xué)習(xí)的，更不用說(shuō)壞賬的知識(shí)內(nèi)容還有很多，其中壞賬準(zhǔn)備科目以及壞賬計(jì)提和損失等都是需要我們?nèi)嬷匾暤?，因此小編今天就主要為大家整理了關(guān)于壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整影響的知識(shí)內(nèi)容，如果大家還想了解更多知識(shí)內(nèi)容可以點(diǎn)擊下方圖片咨詢我們。

會(huì)計(jì)賬務(wù)的內(nèi)容在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中是有很多知識(shí)內(nèi)容的，并且企業(yè)賬務(wù)的內(nèi)容也都是會(huì)計(jì)人員需要在工作的過(guò)程中需要不斷學(xué)習(xí)的，更不用說(shuō)壞賬的知識(shí)內(nèi)容還有很多，其中壞賬準(zhǔn)備科目以及壞賬計(jì)提和損失等都是需要我們?nèi)嬷匾暤?，因此小編今天就主要為大家整理了關(guān)于壞賬準(zhǔn)備對(duì)納稅調(diào)整影響的知識(shí)內(nèi)容。

計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，計(jì)入資產(chǎn)減值損失的借方，影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)，利潤(rùn)總額，但是在計(jì)算所得稅時(shí)，稅法不認(rèn)同，要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增。當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時(shí)，稅法允許扣除，未來(lái)少交稅，就形成了企業(yè)的一項(xiàng)資產(chǎn)，即遞延所得稅資產(chǎn)。

①計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

借：資產(chǎn)減值損失10萬(wàn)

貸：壞賬準(zhǔn)備 10萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬(wàn)

貸：所得稅費(fèi)用 2.5萬(wàn)

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借：壞賬準(zhǔn)備 2萬(wàn)

貸：資產(chǎn)減值損失 2萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0.5萬(wàn)

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬(wàn)

③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬(wàn)

借：壞賬準(zhǔn)備 3萬(wàn)

貸：應(yīng)收賬款 3萬(wàn)

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借：所得稅費(fèi)用0.75萬(wàn)

貸：遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬(wàn)

計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定，不可以在稅前扣除，只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除。壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計(jì)入當(dāng)期損益，沖減當(dāng)期會(huì)計(jì)利潤(rùn)，但是稅法不認(rèn)同這一做法，所有在計(jì)算當(dāng)期企業(yè)所得稅時(shí)要在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增，同時(shí)產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn)。

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