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壞賬的內(nèi)容處理也是有很多的相關(guān)知識內(nèi)容的，因此我們在學(xué)習(xí)的時候也是需要根據(jù)多方面的內(nèi)容來進(jìn)行處理的，其中對壞賬內(nèi)容進(jìn)行計提也是需要我們不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容，因此為了大家能夠深入的學(xué)習(xí)了解壞賬的處理內(nèi)容，小編今天主要為大家整理了關(guān)于壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)的知識內(nèi)容，那么下面就讓我們一起來學(xué)習(xí)一下吧!

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計提壞賬準(zhǔn)備時,遞延所得稅資產(chǎn)增加,沖減計提壞賬準(zhǔn)備,遞延所得稅資產(chǎn)減少.

計提壞賬準(zhǔn)備對納稅調(diào)整的影響

計提壞賬準(zhǔn)備,計入資產(chǎn)減值損失的借方,影響營業(yè)利潤,利潤總額,但是在計算所得稅時,稅法不認(rèn)同,要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增.當(dāng)壞賬實(shí)際發(fā)生時,稅法允許扣除,未來少交稅,就形成了企業(yè)的一項資產(chǎn),即遞延所得稅資產(chǎn).

①計提壞賬準(zhǔn)備

借:資產(chǎn)減值損失10萬

貸:壞賬準(zhǔn)備 10萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:遞延所得稅資產(chǎn) 2.5萬

貸:所得稅費(fèi)用 2.5萬

②轉(zhuǎn)回多提壞賬準(zhǔn)備

借:壞賬準(zhǔn)備 2萬

貸:資產(chǎn)減值損失 2萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費(fèi)用0.5萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.5萬

③實(shí)際發(fā)生壞賬3萬

借:壞賬準(zhǔn)備 3萬

貸:應(yīng)收賬款 3萬

影響遞延所得稅資產(chǎn)

借:所得稅費(fèi)用0.75萬

貸:遞延所得稅資產(chǎn) 0.75萬

計提的壞賬準(zhǔn)備按照稅法規(guī)定,不可以在稅前扣除,只有在實(shí)際發(fā)生損失的當(dāng)期才可以稅前扣除.壞賬準(zhǔn)備在賬務(wù)上計入當(dāng)期損益,沖減當(dāng)期會計利潤,但是稅法不認(rèn)同這一做法,所有在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時要在會計利潤的基礎(chǔ)上納稅調(diào)增,同時產(chǎn)生遞延所得稅資產(chǎn).

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以上就是小編今天為大家整理的關(guān)于壞賬準(zhǔn)備科目的知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于壞賬確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)不了解的知識點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會計實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，全面提高自己會計實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢。