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關于勞務報酬需要交哪些稅?就是本文主要為大家分析的內容，最近有幾個小伙伴問關于個人提供勞務報酬都應該繳納哪些稅費的問題，還有應該如何進行繳稅?為了幫助更多的財務會計，小編在下文中詳細的整理一下具體的內容供大家參考，希望能幫助大家了解勞務報酬交稅的內容。

關于勞務報酬需要交哪些稅?就是本文主要為大家分析的內容，最近有幾個小伙伴問關于個人提供勞務報酬都應該繳納哪些稅費的問題，還有應該如何進行繳稅?為了幫助更多的財務會計，小編在下文中詳細的整理一下具體的內容供大家參考，希望能幫助大家了解勞務報酬交稅的內容。

一、增值稅

《增值稅暫行條例》中規(guī)定在中華人民共和國境內銷售貨物或者加工、修理修配勞務(以下簡稱勞務)，銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人，應當依照本條例繳納增值稅。

而這里的個人，指的就是個體工商戶和其他個人，其他個人可以理解為非個體工商戶的自然人。

增值稅暫行條例實施細則第二十九條規(guī)定，年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人按小規(guī)模納稅人納稅。而《增值稅暫行條例》第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務院另有規(guī)定的除外。所以，自然人提供勞務報酬征收率就是3%。

那有沒有免稅政策呢?當然啦!按《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元(以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同)的，免征增值稅。

那自然人是否享受?照目前實踐情況來看，自然人提供勞務報酬是沒法比照小微享受免稅的。其他個人，一般都是指按次(日)納稅的非固定業(yè)戶。

據(jù)財稅2016年36號文規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅;達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元(含本數(shù));按次納稅的，為每次(日)銷售額300-500元(含本數(shù))。

所以實踐中，基本各地稅務局都是取500每次來判斷自然人代開發(fā)票是否繳納增值稅的。不含稅金額超過500，那就需要繳納增值稅。如果未超過，就不需要繳納。

比如，這張發(fā)票，含稅價格6000，實際就需要繳納增值稅：6000/(1+3%)*3%=174.76元。

二、個人所得稅

《個人所得稅法實施條例》明確規(guī)定了勞務報酬所得，是指個人從事勞務取得的所得，包括從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)紀服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

新個人所得稅法實施后，勞務報酬的個人所得稅是并入綜合所得交稅。所謂綜合所得，就是指的，工資、薪金所得;勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得這四項。

綜合所得，適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率。所以，勞務報酬的個人所得稅目前是和工資薪金適用一個稅率表，合并一起算個稅所得稅的。

累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除。

但是勞務報酬如何扣個稅，很多人可能并不清楚，之前，一般自然人在代開發(fā)票時候，稅務局會按照勞務報酬代扣個人所得稅。

但其實按規(guī)定，納稅人取得勞務報酬所得、稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅本質是應該由扣繳義務人依照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》(國家稅務總局2018年第61號公告公布)規(guī)定預扣預繳(或代扣代繳)和辦理全員全額扣繳申報。(目前基本各地稅務局在代開發(fā)票時候，屬于勞務報酬的都不會在扣個人所得稅了，在發(fā)票備注欄會統(tǒng)一備注：由支付方預扣預繳)

那么支付方應該在個稅申報系統(tǒng)按照勞務報酬數(shù)目計算繳納個人所得稅。

由于勞務報酬的預扣由于還是平移的原來的20%-40%的稅率表，所以勢必導致年末匯算時候預繳的比匯算的多而形成退稅，所以取得勞務報酬的個人一定要注意這點。

三、城建稅

城建稅是以實際繳納的增值稅為計稅基礎。

但是按照財稅〔2019〕13號對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

自然人是天然小規(guī)模納稅人，也能享受此政策，而目前各省出臺的政策都是按50%最高幅度減免。

四、教育費附加、地方教育費附加

教育費附加、地方教育費附加也是以實際繳納的增值稅為計稅基礎。

按照財稅[2016]12號，自2016年2月1日起，將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設基金的范圍，由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務人，擴大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務人

正常情況，教育費附加=需要繳納增值稅數(shù)額*3%，地方教育費附加=需要繳納增值稅數(shù)額*2%，目前也有多地執(zhí)行的財稅2016年12號文，對于滿足條件免征。

五、印花稅

印花稅按照相應的稅目計征即可，如果不屬于印花稅稅目范圍的行為則不需要繳納印花稅。

上述文章中介紹了勞務報酬需要交哪些稅?具體的內容小編已在上述文章中作出了詳細的解答，相信大家通過閱讀上述文章一定都有所收獲!但是作為一名財務會計，不僅要掌握這些內容，還要對企業(yè)稅務籌劃的相關內容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報納稅的稅務風險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學習財務會計的課程資料。