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作為企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)該嚴格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中，一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的，那么相應(yīng)的會計人員也是會按照季度進行計提的。如果多計提了，怎么辦呢?多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!

作為企業(yè)所得稅的納稅人，應(yīng)該嚴格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納相應(yīng)的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中，一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的，那么相應(yīng)的會計人員也是會按照季度進行計提的。如果多計提了，怎么辦呢?多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!

企業(yè)所得稅計提多了怎么處理?

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內(nèi)直接沖回，

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調(diào)整”科目進行處理。

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)時，

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調(diào)整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內(nèi)的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應(yīng)依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預(yù)繳。按月(季)預(yù)繳(a一般是分季度預(yù)繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應(yīng)補稅額(全年應(yīng)交所得稅額-已預(yù)繳稅額)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應(yīng)交稅費--應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調(diào)整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

6、年度匯算清繳，應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)

7、留抵損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配-未分配利潤

多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?以上文章內(nèi)容，就是小編的解答，同時還為大家分享了有關(guān)企業(yè)所得稅的會計處理方法，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。也可以咨詢在線答疑老師，或者可以通過關(guān)注公眾號來進行留言哦，會有老師及時為大家回復(fù)信息的。也可以來這里免費觀看做賬的課程視頻哦!