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作為企業(yè)所得稅的納稅人，應該嚴格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納相應的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中，一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的，那么相應的會計人員也是會按照季度進行計提的。如果多計提了，怎么辦呢?多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!

作為企業(yè)所得稅的納稅人，應該嚴格按照企業(yè)所得稅法規(guī)定，繳納相應的企業(yè)所得稅款。我們知道在平常的繳納方式中，一般企業(yè)納稅人都是按季度繳納的，那么相應的會計人員也是會按照季度進行計提的。如果多計提了，怎么辦呢?多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?往下接著看吧!

企業(yè)所得稅計提多了怎么處理?

一、多計提的企業(yè)所得稅，在同一納稅年度內直接沖回，

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費用

二、跨年度的，通過“以前年度損益調整”科目進行處理。

借：應交稅費—應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時，

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

同時調整計提的盈余公積等利潤分配會計事項。

企業(yè)所得稅是指對境內的企業(yè)(居民企業(yè)及非居民企業(yè))和其他取得收入的組織以其生產經營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。作為企業(yè)所得稅納稅人，應依照《企業(yè)所得稅法》繳納企業(yè)所得稅。但個人獨資企業(yè)及合伙企業(yè)除外。

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅按年計算，分月或分季預繳。按月(季)預繳(a一般是分季度預繳)，年終匯算清繳所得稅的會計處理如下：

1、按月或按季計提

借：所得稅費用

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

2、按季繳納所得稅

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

3、次年5月31日前匯算清繳，應補稅額(全年應交所得稅額-已預繳稅額)

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

4、繳納稅款

借：應交稅費--應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

5、補繳稅款損益調整

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

6、年度匯算清繳，應納所得稅額少于已預繳稅額

借：應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調

7、留抵損益調整

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

多計提的企業(yè)所得稅怎么處理?以上文章內容，就是小編的解答，同時還為大家分享了有關企業(yè)所得稅的會計處理方法，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。也可以咨詢在線答疑老師，或者可以通過關注公眾號來進行留言哦，會有老師及時為大家回復信息的。也可以來這里免費觀看做賬的課程視頻哦!