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關(guān)于出口免稅如何報減免稅明細表?這個問題一直是納稅人比較關(guān)注的，而企業(yè)的財務(wù)會計是一定要了解這個稅務(wù)問題的，那么出口免稅如何報減免稅明細表?接下來小編就為大家詳細的分析一下減免稅明細表的步驟，希望你通過閱讀全文能知道填寫的方法。

關(guān)于出口免稅如何報減免稅明細表?這個問題一直是納稅人比較關(guān)注的，而企業(yè)的財務(wù)會計是一定要了解這個稅務(wù)問題的，那么出口免稅如何報減免稅明細表?接下來小編就為大家詳細的分析一下減免稅明細表的步驟，希望你通過閱讀全文能知道填寫的方法。

出口免稅如何報減免稅明細表

一、本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。

二、“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同增值稅納稅申報表主表(以下簡稱主表)。

三、“一、減稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的納稅人填寫。

(一)“減稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個減征項目的，應(yīng)分別填寫。

(二)第1列“期初余額”：填寫應(yīng)納稅額減征項目上期“期末余額”，為對應(yīng)項目上期應(yīng)抵減而不足抵減的余額。

(三)第2列“本期發(fā)生額”：填寫本期發(fā)生的按照規(guī)定準予抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。

(四)第3列“本期應(yīng)抵減稅額”：填寫本期應(yīng)抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列按表中所列公式填寫。

(五)第4列“本期實際抵減稅額”：填寫本期實際抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額。本列各行≤第3列對應(yīng)各行。

一般納稅人填寫時，第 1行“合計”本列數(shù)=主表第23行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”-《附列資料(四)》第2行“分支機構(gòu)預(yù)征繳納稅款”第4列“本期實際抵減稅額”。

小規(guī)模納稅人填寫時，第1行“合計”本列數(shù)=主表第13行“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”。

(六)第5列“期末余額”：按表中所列公式填寫。

四、“二、免稅項目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國家有關(guān)稅收規(guī)定免征增值稅的納稅人填寫。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫，即小規(guī)模納稅人申報表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫本欄。

(一)“免稅性質(zhì)代碼及名稱”：根據(jù)國家稅務(wù)總局最新發(fā)布的《減免性質(zhì)及分類表》所列減免性質(zhì)代碼、項目名稱填寫。同時有多個免稅項目的，應(yīng)分別填寫。

(二)“出口免稅”填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定出口免征增值稅的銷售額，但不包括適用免、抵、退稅辦法出口的銷售額。小規(guī)模納稅人不填寫本欄。

(三)第1列“免征增值稅項目銷售額”：填寫納稅人免稅項目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。

一般納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第8行“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”。

小規(guī)模納稅人填寫時，本列“合計”等于主表第9行“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”。

(四)第2列“免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額”：免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的，據(jù)實填寫扣除金額;無扣除項目的，本列填寫“0”。

(五)第3列“扣除后免稅銷售額”: 按表中所列公式填寫。

(六)第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”：本期用于增值稅免稅項目的進項稅額。小規(guī)模納稅人不填寫本列，一般納稅人按下列情況填寫：

1.納稅人兼營應(yīng)稅和免稅項目的，按當期免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額填寫;

2.納稅人本期銷售收入全部為免稅項目，且當期取得合法扣稅憑證的，按當期取得的合法扣稅憑證注明或計算的進項稅額填寫;

3.當期未取得合法扣稅憑證的，納稅人可根據(jù)實際情況自行計算免稅項目對應(yīng)的進項稅額;無法計算的，本欄次填“0”。

(七)第5列“免稅額”：一般納稅人和小規(guī)模納稅人分別按下列公式計算填寫，且本列各行數(shù)應(yīng)大于或等于0。

一般納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*適用稅率-第4列“免稅銷售額對應(yīng)的進項稅額”。

小規(guī)模納稅人公式：第5列“免稅額”=第3列“扣除后免稅銷售額”*征收率。

小微企業(yè)免征增值稅用不用填寫增值稅減免稅申報明細表

小微企業(yè)當中月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)不需填報明細表。

自2015年7月1日起，在增值稅納稅申報其他資料中增加《增值稅減免稅申報明細表》。

以上內(nèi)容就是就是出口免稅如何報減免稅明細表?相信大家通過閱讀文章一定都有所收獲!但是作為一名財務(wù)會計，不僅要掌握這些內(nèi)容，還要對企業(yè)稅務(wù)籌劃的相關(guān)內(nèi)容有所了解與掌握，防范企業(yè)申報納稅的稅務(wù)風(fēng)險。如你還存有什么問題，咨詢下方的二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式，將會有專業(yè)老師一對一解答疑惑，還可以免費試聽學(xué)習(xí)財務(wù)會計的課程資料。