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企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行過程中的一切資金往來都要進(jìn)行賬務(wù)處理。不管是納稅申報(bào)工作還是平常的會(huì)計(jì)工作，詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是小伙伴們?nèi)粘ＲＬ幚淼?。因此，外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢?

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，是相關(guān)的財(cái)務(wù)人員必須要遵守的。對(duì)于企業(yè)在運(yùn)行過程中的一切資金往來都要進(jìn)行賬務(wù)處理。不管是納稅申報(bào)工作還是平常的會(huì)計(jì)工作，詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是小伙伴們?nèi)粘ＲＬ幚淼摹Ｒ虼耍?strong>外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是怎么樣的呢?

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理

(一)退增值稅：

退稅金額=出口金額*增值稅退稅率

1、外貿(mào)企業(yè)采購貨物，獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票：

借：物資采購

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)付賬款等

2、銷售：

借：應(yīng)收賬款等

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3、結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品

4、轉(zhuǎn)成本的不能退稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=原抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額-退稅額

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5、按照規(guī)定的退稅率計(jì)算的出口退稅：

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

6、收到出口退稅：

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

(二)退消費(fèi)稅

退稅金額=出口金額*消費(fèi)稅退稅率

1、報(bào)關(guān)出口后申請(qǐng)出口退稅

借：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

貸：主營業(yè)務(wù)成本

2、收到退還的消費(fèi)稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款——應(yīng)收出口退稅

外貿(mào)企業(yè)出口退稅的準(zhǔn)備工作

(一)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日起90日內(nèi)，準(zhǔn)備以下出口退稅單證，用于出口退稅申報(bào)。主要包括：

1、出口貨物報(bào)關(guān)單(出口退稅專用);

2、出口商品專用發(fā)票;

3、購進(jìn)貨物取得的增值稅專用發(fā)票(抵扣聯(lián)，并應(yīng)自開票之日起30日內(nèi)辦理認(rèn)證手續(xù))或分批單;

4、外匯核銷單(出口退稅聯(lián));

5、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。

(二)外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口后，及時(shí)取得出口貨物報(bào)關(guān)單，并登錄電子口岸，查詢比對(duì)出口信息與紙質(zhì)報(bào)關(guān)單是否一致。若一致，應(yīng)在每個(gè)工作日的上午8：00至下午16：00向國稅局提交電子信息。

(三)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求，使用指定的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報(bào)軟件錄入出口退稅信息，生成出口退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，傳遞至軟盤。

(四)整理、裝訂出口退稅報(bào)表、單證成冊(cè)，在規(guī)定的申報(bào)時(shí)間內(nèi)辦理出口退稅正式申報(bào)。若申報(bào)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、單證無誤、報(bào)表一致，則通過審核，轉(zhuǎn)入審批環(huán)節(jié);若存在需要調(diào)整、更正的數(shù)據(jù)或單證及報(bào)表，則應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求進(jìn)行處理。

(五)對(duì)于已經(jīng)審批完畢的出口貨物，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將按法定程序辦理退庫手續(xù)。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)根據(jù)銀行退轉(zhuǎn)的出口退稅退付憑證進(jìn)行賬務(wù)處理，至此申報(bào)完畢。

外貿(mào)企業(yè)出口退稅怎么做賬?上述文章僅供大家參考。此外，企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理也是小伙伴要進(jìn)行熟練操作的，如果有問題的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)在工作中有任何有關(guān)會(huì)計(jì)處理的疑問的。可以通過關(guān)注下方的公眾號(hào)，來進(jìn)行留言哦，會(huì)有老師及時(shí)為大家解決問題的。