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增值稅的賬務(wù)處理，以及增值稅附加稅的計提，都是企業(yè)財務(wù)人員每月要進行的工作。那么在月末進行結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時，該怎么進行做賬呢？結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅的分錄怎么寫？在實際的工作中不會處理的小伙伴，今天來看小編接下來要分享的解決辦法吧，會為大家處理稅務(wù)問題有幫助的。如果有不理解的地方，隨時咨詢在線答疑老師吧。

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結(jié)轉(zhuǎn)本月未交增值稅怎么寫會計分錄？

一、月末，應(yīng)將未交增值稅結(jié)轉(zhuǎn)到“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—未交增值稅”賬戶，實際納稅時再結(jié)平。

二、增值稅期末結(jié)轉(zhuǎn)的會計分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(進項稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進、銷差額)：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

4、實際交納時

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

三、在“應(yīng)交稅費”科目下設(shè)置“未交增值稅”明細科目，核算月末轉(zhuǎn)入的當月未交或多交的增值稅，同時，在“應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅”科目下設(shè)置“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄。

如果未交增值稅是負數(shù)應(yīng)該如何登賬

未交增值稅是負數(shù)，照常登記。

未交增值稅是借方余額，表明進項大于銷項，月末直接結(jié)轉(zhuǎn)，不用繳稅，也不用計提城建稅和教育附加。未交增值稅四負債類科目，科目余額應(yīng)為貸方，出現(xiàn)借方余額，用負數(shù)表示。

有稅交時這樣結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

下月交時

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：銀行存款

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