企業(yè)所得稅納稅應調整哪些內容?上期小編帶大家了解到了企業(yè)所得稅的計算方法有哪些?相信大家對企業(yè)所得稅已經有所了解,本期小編也為大家拓展相關的內容,關于企業(yè)所得稅納稅應調整哪些內容?下面就和小編一起看看相關內容吧!不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.
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1、福利費支出以工資薪金*14%為扣除限額,超過部分調增;
2、職工教育經費以工資薪金*2.5%扣除為限額;
3、工會經費以工資薪金*2%為扣除限額;
4、捐贈支出以利潤總額*12%為扣除限額;
5、廣告和業(yè)務宣傳費以營業(yè)收入*15%為扣除限額;
6、計提的資產減值準備全部調增;
7、預提的費用,實際未發(fā)生的,全部調增;
8、固定資產折舊年限少于稅法規(guī)定的需要調增;
9、罰款、稅收滯納金需要調增;
10、補充養(yǎng)老保險醫(yī)療保險超過限額也要調增;
11、業(yè)務招待費以營業(yè)收入的千分之五與業(yè)務招待費*60%兩者較低者為扣除限額。
一、納稅調整是什么意思呢?
企業(yè)所得稅以利潤表之中的"利潤總額"為起點,將會計準則與稅法的差異,進行調整增加、或者調整減少。
二、調整項目主要有兩項:
1、收入類。按照會計準則確認了收入,但是在稅法上不承認是企業(yè)的收入,這時就會進行納稅調減,收入少了,就會少交稅。如交易性金融資產在期末的公允價值的反之,亦然。
2、成本費用類。企業(yè)將發(fā)生的一些支出,按照會計準則計入了成本費用中,但是稅法上不承認。就要在原來"利潤總額"的基礎上加回去,這樣計稅基數增大,交的稅也變多了。典型的如,稅收滯納金、政府部門的罰款、贊助支出等。
三、應納稅所得額、應納稅額的區(qū)別:
應納稅所得額是指企業(yè)應該交稅的所得額,是計算企業(yè)所得稅的總數。
應納稅額是企業(yè)應交的企業(yè)所得稅。
應納稅額=應納稅所得額*稅率
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