發(fā)布時(shí)間:2020-01-08 17:30來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于企業(yè)的新手會(huì)計(jì)來說,勞務(wù)派遣差額征稅的問題并不是很簡(jiǎn)單,很多新手會(huì)計(jì)在出接觸這類問題時(shí),都不知道該如何為下手,那么接下來小編為大家分析一下勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?希望對(duì)大家有所幫助。
勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?對(duì)于企業(yè)的新手會(huì)計(jì)來說,勞務(wù)派遣差額征稅的問題并不是很簡(jiǎn)單,很多新手會(huì)計(jì)在出接觸這類問題時(shí),都不知道該如何為下手,那么接下來小編為大家分析一下勞務(wù)派遣差額征稅怎么做會(huì)計(jì)分錄?希望對(duì)大家有所幫助。
答:A公司是一家勞務(wù)派遣公司,一般納稅人。2016年11月2日收到用工方支付的勞務(wù)派遣費(fèi)用共計(jì)100萬元,其中需要代發(fā)勞務(wù)派遣工資75萬元、支付五險(xiǎn)一金21萬,共計(jì)96萬元。A公司選擇差額征收。
第一步:全額確認(rèn)收入與銷項(xiàng)稅額
借:銀行存款 1,000,000.00
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 952,380.95
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 47,619.05①
第二步:確認(rèn)可扣減的成本費(fèi)用及“銷項(xiàng)稅額抵減”
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 914,285.71
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額抵減)45,714.29②
貸:應(yīng)付職工薪酬——應(yīng)付工資 750,000.00
應(yīng)付職工薪酬——五險(xiǎn)一金 210,000.00
以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照一般計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅,適用的稅率為6%,即:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
其中:銷項(xiàng)稅額=銷售額×稅率,勞務(wù)派遣服務(wù)適用的稅率6%。
當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí),其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。
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