發(fā)布時(shí)間:2020-01-15 15:08來源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)貸款利息收入是要進(jìn)行征收相應(yīng)的增值稅款的,那么,相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額,小伙伴們都會(huì)進(jìn)行計(jì)算嗎?相關(guān)的計(jì)稅稅率都知道是多少嗎?貸款利息收入繳納增值稅的賬務(wù)處理又該怎么進(jìn)行呢?這些問題的解答,小編已經(jīng)整理好了,接著往下看吧。
貸款利息收入是要進(jìn)行征收相應(yīng)的增值稅款的,那么,相應(yīng)的增值稅應(yīng)納稅額,小伙伴們都會(huì)進(jìn)行計(jì)算嗎?相關(guān)的計(jì)稅稅率都知道是多少嗎?貸款利息收入繳納增值稅的賬務(wù)處理又該怎么進(jìn)行呢?這些問題的解答,小編已經(jīng)整理好了,接著往下看吧。
貸款利息收入一般納稅人企業(yè)增值稅稅率為6%,屬于小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%.
根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二條第三項(xiàng) 納稅人銷售服務(wù)、無形資產(chǎn),除本條第一項(xiàng)、第二項(xiàng)、第五項(xiàng)另有規(guī)定外,稅率為6%。
第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外。
借:銀行存款
貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用-利息收入
因?yàn)榇婵罾儆谠鲋刀惒徽鞫愴?xiàng)目,不征增值稅.同時(shí),企業(yè)取得的存款利息收入不需要開具發(fā)票,銀行對于存款利息支出也不需要發(fā)票進(jìn)行入賬報(bào)銷扣除。
①計(jì)提(轉(zhuǎn)出)本月未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
②交稅時(shí):第一步:交納當(dāng)月的增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
第二步:當(dāng)月交納以前各期的未交增值稅時(shí):
借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅
貸:銀行存款
其實(shí),未交增值稅都是按月計(jì)提繳納的.每月轉(zhuǎn)出時(shí)同①,如果要計(jì)算未交增值稅的年度發(fā)生數(shù),只需累計(jì)"應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅"的貸方發(fā)生額就可以了。
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看了上述文章內(nèi)容,相信小伙伴們都簡單了解了相關(guān)的處理方法。貸款利息收入繳納增值稅的賬務(wù)處理,就為大家分享到這里了。以上內(nèi)容供大家參考。好了,還有其他疑問的,歡迎咨詢右方在線客服吧;也可以咨詢在線答疑老師哦。同時(shí)掃描頁面下方二維碼,來免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的賬務(wù)處理課程視頻吧,會(huì)對小伙伴們處理會(huì)計(jì)工作有益處的。
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