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關于小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?對于小規(guī)模納稅人來說，不論是免征增值稅還是有關的收到增值稅專用發(fā)票等，都需要會計人員進行做賬處理，那么接下來本文將分享一下有關小規(guī)模納稅人增值稅做賬處理的內容，希望通過本文能夠對大家有所幫助。

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小規(guī)模納稅人增值稅怎么做賬?

因為小規(guī)模不能抵扣進項稅，所以增值稅只設置一個“應交稅金——應交增值稅”即可;收到的增值稅專用發(fā)票的銷項稅金并入存貨成本;

1、產(chǎn)生收入的時候，以不含稅收入100元為例：

借現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款103

貸主營業(yè)務收入100

貸：應交稅金——應交增值稅3

2、交稅時：

借應交稅金：應交增值稅3

貸銀行存款3

小規(guī)模納稅人享受免增值稅怎么記賬?

1、取得收入時：

借：銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費-應交增值稅-減免稅額

2、月底結轉免繳的增值稅：

借：應交稅費-應交增值稅-減免稅額

貸：營業(yè)外收入

一般納稅人轉為小規(guī)模，留底的進項稅額，賬務要怎么處理

月末或季末時不計提城建稅和教育費附加。

小規(guī)模納稅人期間收到的增值稅專用發(fā)票，怎么做賬?

稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票給小規(guī)模納稅人。

但作為小規(guī)模納稅人已經(jīng)取得了增值稅專用發(fā)票的話，就作為普通發(fā)票用來入帳就可以了，將抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)一起入作為備查，不能進行抵扣，這是為了以防對方增值稅一般納稅人如果發(fā)現(xiàn)或被查出開錯發(fā)票，到時會到你處調查用。

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅怎么做分錄?

小規(guī)模納稅人的內賬，交納增值稅建議按費用支出計入相關科目;

1、實際工作中，為了減少稅負，經(jīng)常有不交稅的材料采購、銷售，并且最終按外賬應交的增值稅與內賬核算的不符，加之公司管理層或不懂增值稅處理業(yè)務的老板，看不懂財務報表，這樣就使的會計不得不采用收入與支出的簡單計算方法做出所謂的”內帳“給老板;

2、因此建議在做內賬處理時，不管是含稅不含稅，進項全部計入采購成本，銷項全部計為收入，不設應交增值稅科目核算。

3.月末，根據(jù)外賬應交的增值稅及營業(yè)稅金及附加費用計入成本費用支出可以啦。

相關推薦：企業(yè)所得稅稅前扣除標準

以上內容就是小規(guī)模納稅人享受免增值稅如何記賬?具體的內容小編為大家詳細的介紹到這了，如你對于各種稅務處理，賬務處理的相關內容感興趣的話，關注下方二維碼添加老師微信，即可獲取各種稅務的備考資料，如您有意向可以免費試聽稅務處理的相關視頻課程!