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住宿的普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?發(fā)票是財(cái)務(wù)個(gè)工作中重要的記賬憑證。所以，當(dāng)企業(yè)人員出門在外出差時(shí)，是會(huì)向旅店索要發(fā)票的，這樣才會(huì)正常的在會(huì)計(jì)人員那兒，進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進(jìn)行做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票的會(huì)計(jì)分錄怎么做?發(fā)票是財(cái)務(wù)個(gè)工作中重要的記賬憑證。所以，當(dāng)企業(yè)人員出門在外出差時(shí)，是會(huì)向旅店索要發(fā)票的，這樣才會(huì)正常的在會(huì)計(jì)人員那兒，進(jìn)行相關(guān)費(fèi)用的報(bào)銷。那么，收到的普通發(fā)票怎么進(jìn)行做賬呢?詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄是什么樣的呢?

住宿的普通發(fā)票怎么進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?

住宿費(fèi)開具的普通發(fā)票中有稅，因?yàn)槭瞧胀òl(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而應(yīng)全額計(jì)入費(fèi)用中，會(huì)計(jì)分錄是：

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)

貸：銀行存款

普通發(fā)票是指在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，所開具和收取的收付款憑證。它是相對(duì)于增值稅專用發(fā)票而言的，即任何單位和個(gè)人在購銷商品、提供或接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，除增值稅一般納稅人開具和收取的增值稅專用發(fā)票之外，所開具和收取的各種收付款憑證均為普通發(fā)票。個(gè)人發(fā)票一般泛指?jìng)€(gè)人開具的發(fā)票，多為普通手撕發(fā)票。

補(bǔ)充內(nèi)容：

為了核算企業(yè)應(yīng)交增值稅的發(fā)生、抵扣、交納、退稅及轉(zhuǎn)出等情況，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目。

并在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬內(nèi)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。

企業(yè)從國內(nèi)采購物資或接受應(yīng)稅勞務(wù)等，根據(jù)增值稅專用發(fā)票上記載的應(yīng)計(jì)入采購成本或應(yīng)計(jì)入加工、修理修配等物資成本的金額。

借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“庫存商品”或“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“委托加工物資”、“管理費(fèi)用”等科目。

根據(jù)專用發(fā)票上注明的可抵扣的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的總額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”等科目。

購入貨物發(fā)生的退貨，做相反的會(huì)計(jì)分錄。企業(yè)購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，按照買價(jià)和規(guī)定的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目。

按買價(jià)扣除按規(guī)定計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額，借記“材料采購”、“原材料”、“庫存商品”等科目，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的價(jià)款，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”等科目。

購進(jìn)生產(chǎn)用固定資產(chǎn)所支付的增值稅額，應(yīng)計(jì)入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，可以從銷項(xiàng)稅額中抵扣，購進(jìn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，其所支付的增值稅額應(yīng)計(jì)入購入貨物的成本。

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