發(fā)布時(shí)間:2020-03-07 15:00來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證,因此,會(huì)計(jì)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核的。當(dāng)收到增值稅專票時(shí),是會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。那么,出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開(kāi)票方和受票方具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么來(lái)進(jìn)行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴,跟著小編來(lái)繼續(xù)看吧。
增值稅專用發(fā)票是作為抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的重要憑證,因此,會(huì)計(jì)人員是會(huì)對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格審核的。當(dāng)收到增值稅專票時(shí),是會(huì)做相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理的。那么,出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬呢?開(kāi)票方和受票方具體的會(huì)計(jì)分錄是怎么來(lái)進(jìn)行處理的呢?不了解的處理方法的小伙伴,跟著小編來(lái)繼續(xù)看吧。
開(kāi)票方
借:銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或其他業(yè)務(wù)收入)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)~應(yīng)交增值稅~銷項(xiàng)稅額
受票方
借:管理費(fèi)用(或產(chǎn)品銷售費(fèi)用)—差旅費(fèi)
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額
貸:庫(kù)存現(xiàn)金(或銀行存款)
公司員工出差住宿費(fèi)開(kāi)的是增值稅專用發(fā)票,如果是用于應(yīng)稅項(xiàng)目的出差住宿,可以抵扣,不需要轉(zhuǎn)出;如果用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或者免稅項(xiàng)目的出差住宿,不能抵扣,需要做轉(zhuǎn)出處理
補(bǔ)充內(nèi)容:
發(fā)票開(kāi)含稅價(jià)格還是開(kāi)不含稅價(jià)格
都是需要開(kāi)具含稅發(fā)票,普通發(fā)票和專用發(fā)票都是含稅的。
不含稅價(jià)格俗稱不開(kāi)發(fā)票價(jià)格,如開(kāi)增值稅發(fā)票需在價(jià)格的基礎(chǔ)上加16%,防偽開(kāi)票子系統(tǒng)初始化時(shí)需要設(shè)置適用于本企業(yè)的稅率,例如10% 、16%等,(一般商品零售業(yè)都是16%)只有先設(shè)置稅率后才可以開(kāi)具發(fā)票,設(shè)置含稅價(jià)格后開(kāi)具出后發(fā)票上可以顯示出含稅金額和含稅價(jià)格,或者在打印前可以自行選擇是否顯示含稅價(jià)或不含稅價(jià),看企業(yè)需求。
無(wú)論點(diǎn)擊打印含稅價(jià)還是不含稅價(jià),打印出來(lái)在票面上的總金額都是一致的。
上述文章內(nèi)容是有關(guān)“出差住宿取得的專用發(fā)票怎么做賬?”,相信大家都清楚了。好了,今天就為大家分享到這里了,如果還有疑問(wèn)的,歡迎咨詢右方在線客服吧。需要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴,可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)試學(xué)相關(guān)實(shí)操課程吧!
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