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登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。出納如何解決實際存款與銀行存款日記賬有差異？?

登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬，是出納員的重要工作，一定要認真仔細才行。應像要求會計員記賬一樣，出納員也必須按規(guī)定記好賬、結(jié)好賬、對好賬。出納如何解決實際存款與銀行存款日記賬有差異？

銀行存款日記賬核對是通過與銀行送來的對賬単進行核對完成的?銀行存款日記賬的核對主要包括兩點內(nèi)容?

一是銀行存款日記賬與 銀行存款收?付款憑證亙相核對?做到賬證相符。

二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬相核對?做到賬賬相符。

當企業(yè)發(fā)現(xiàn)銀行存款日記賬和實際銀行存款對不上時，先要確定出納人員在登記銀行存款日記賬時是否記錄正確。如果記錄有誤，調(diào)整記錄。把記錄調(diào)整成正確的即可。

除了記錄有誤，當企業(yè)銀行存款日記賬和實際銀行存款對不上時也有可能是發(fā)生了未達賬項。出現(xiàn)這種情況的時候就需要財務(wù)人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表了。

當銀行存款余額調(diào)節(jié)表編制完成，調(diào)整后的銀行存款日記賬和實際銀行存款數(shù)額相等，此數(shù)額即為企業(yè)可以動用的實際資金。

注意銀行余額調(diào)節(jié)表不能作為調(diào)賬的憑證，因為產(chǎn)生未達賬項不是因為記錄錯誤只是因為有時間差還有沒有收到憑證，等到企業(yè)實際收到憑證后再做賬務(wù)處理。

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