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稅務(wù)內(nèi)容的處理在會(huì)計(jì)行業(yè)中本身就是難度很高的工作，因此就產(chǎn)生了有關(guān)代扣代繳的稅務(wù)內(nèi)容需要我們進(jìn)行學(xué)習(xí)以及處理而為了大家能夠更加全面的處理稅務(wù)的實(shí)操工作，小編就為大家整理了有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)內(nèi)容，那就讓我們一起來(lái)看看吧！

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1、借:管理費(fèi)用(或其他費(fèi)用項(xiàng)目)

貸:應(yīng)付款項(xiàng)(其他應(yīng)付款或應(yīng)付賬款)

2、借:應(yīng)付款項(xiàng)

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

根據(jù)我國(guó)規(guī)定，居民企業(yè)交納境外所得稅，非居民企業(yè)不交境外所得稅。居民企業(yè)是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。包括以下幾類(lèi)：國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)、聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國(guó)企業(yè)、有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其它所得的其他組織。

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄：

計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：銀行存款

那么小編今天為大家整理的有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的知識(shí)點(diǎn)就到這里了，各位會(huì)計(jì)人員如果對(duì)企業(yè)所得稅的內(nèi)容學(xué)習(xí)的還不夠全面可以咨詢(xún)右方在線(xiàn)客服，聯(lián)系我們學(xué)習(xí)更多稅務(wù)實(shí)操的知識(shí)內(nèi)容。