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企業(yè)稅務(wù)的內(nèi)容處理對于各位會計人員來說都是非常重要的知識內(nèi)容，也是各位會計人員都需要不斷學(xué)習(xí)的內(nèi)容，但是我們在處理會計稅務(wù)的時候也需要知道稅務(wù)的內(nèi)容計算，于是小編今天就主要為大家整理了有關(guān)代扣代繳企業(yè)所得稅計算的知識內(nèi)容，讓我們一起來看看吧！

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第一步：先計算國內(nèi)外應(yīng)繳納的稅額=國內(nèi)外應(yīng)納稅所得額×25%，(注：高新技術(shù)企業(yè)稅率為15%)。

第二步：計算限額(可以理解為國外所得額在國內(nèi)要繳納的稅額)，限額=國外稅前所得額×25%， [注：如果境外是稅后利潤要換算成稅前所得，即稅后所得÷(1—境外稅率)]。

第三步：境外繳納的稅額和限額進(jìn)行比較，境外稅額大于限額不用補(bǔ)稅，反之要補(bǔ)稅。比如境外繳納的稅額是5萬元，限額是4萬元，不用補(bǔ)稅，也不退稅。境外繳納的稅額是5萬元，限額是6萬元，要補(bǔ)稅1萬元。匯總我國繳納的所得稅=第一步計算的稅額+補(bǔ)稅

那么小編就為大家整理這么多的知識內(nèi)容了，如果各位會計人員還有關(guān)于代扣代繳企業(yè)所得稅計算的內(nèi)容不了解的話，歡迎大家關(guān)注我們，學(xué)習(xí)更多會計實(shí)操的知識內(nèi)容，并且領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽課程，不斷提高自己的會計能力。