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企業(yè)所得稅的匯算清繳正在進(jìn)行中，近些天來(lái)，有不少學(xué)員咨詢(xún)我們老師，有關(guān)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題。為此，小編把相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行了匯總總結(jié)，希望能夠?qū)Υ蠹业墓ぷ饔袔椭?019年度所得稅年度匯算清繳填報(bào)時(shí)需注意的事項(xiàng)，供大家在解決問(wèn)題時(shí)，做個(gè)參考!

企業(yè)所得稅的匯算清繳正在進(jìn)行中，近些天來(lái)，有不少學(xué)員咨詢(xún)我們老師，有關(guān)2019年度企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題。為此，小編把相關(guān)的問(wèn)題進(jìn)行了匯總總結(jié)，希望能夠?qū)Υ蠹业墓ぷ饔袔椭?strong>2019年度所得稅年度匯算清繳填報(bào)時(shí)需注意的事項(xiàng)，供大家在解決問(wèn)題時(shí)，做個(gè)參考!

2019年度所得稅年度匯算清繳填報(bào)時(shí)需注意哪些事項(xiàng)?

1. 填報(bào)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類(lèi)，2017年版，2019年修訂)》的納稅人，應(yīng)先填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》(以下簡(jiǎn)稱(chēng)《表單》)，并根據(jù)企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)在《表單》中選擇“填報(bào)”或“不填報(bào)”對(duì)應(yīng)的附表，凡選擇“填報(bào)”的附表，無(wú)論相關(guān)業(yè)務(wù)是否需納稅調(diào)整，均應(yīng)完整填寫(xiě)附表中的信息。

2.納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中相關(guān)信息的準(zhǔn)確填寫(xiě)。其中，小型微利企業(yè)重點(diǎn)關(guān)注資產(chǎn)總額、行業(yè)、從業(yè)人數(shù)等相關(guān)信息，確保信息填寫(xiě)準(zhǔn)確;符合條件的小型微利企業(yè)可免于填報(bào)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中的 “主要股東及分紅情況”，《一般企業(yè)收入明細(xì)表》(A101010)、《金融企業(yè)收入明細(xì)表》(A101020)、《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》(A102010)、《金融企業(yè)支出明細(xì)表》(A102020)、《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》(A103000)、《期間費(fèi)用明細(xì)表》(A104000)。

3. 企業(yè)申報(bào)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策時(shí)，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的〈企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法〉的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第23號(hào))的規(guī)定執(zhí)行，不再填報(bào)《研發(fā)項(xiàng)目可加計(jì)扣除研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況歸集表》和報(bào)送《“研發(fā)支出”輔助賬匯總表》?！丁把邪l(fā)支出”輔助賬匯總表》由企業(yè)留存?zhèn)洳椤?

4.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除優(yōu)惠政策納稅人應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》(A107012)中相關(guān)欄次的填寫(xiě)，按照費(fèi)用歸集情況準(zhǔn)確填寫(xiě)“其他相關(guān)費(fèi)用”、“經(jīng)限額調(diào)整后的其他相關(guān)費(fèi)用”欄，確保與歸集表相關(guān)內(nèi)容匹配，準(zhǔn)確享受優(yōu)惠。

5. 符合條件的小型微利企業(yè)請(qǐng)準(zhǔn)確填寫(xiě)年度申報(bào)信息，并按照2019年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況重新判定并享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠。

6. 經(jīng)認(rèn)定有效期內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，無(wú)論是否享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠，均應(yīng)填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》(A107041)。

7. 符合條件的高新技術(shù)企業(yè)、科技型中小企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》(A000000)中高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)編號(hào)、科技型中小企業(yè)入庫(kù)編號(hào)等信息的填寫(xiě)，避免因錯(cuò)填、漏填而影響相關(guān)優(yōu)惠政策的享受。同時(shí)應(yīng)認(rèn)真填報(bào)《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》(A106000)，充分享受延長(zhǎng)高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限政策。

匯算清繳關(guān)鍵

1、收入的確認(rèn)。新稅法在收入確認(rèn)上引入了公允價(jià)值概念。

2、費(fèi)用的扣除。新稅法在費(fèi)用扣除上引入了合理性與相關(guān)性的原則。

3、納稅調(diào)整。會(huì)計(jì)制度與稅法規(guī)定存在差異。會(huì)計(jì)報(bào)表所列的利潤(rùn)總額是按照的會(huì)計(jì)制度計(jì)算得出，應(yīng)納稅所得額不等于利潤(rùn)總額，而是要按照稅法規(guī)定進(jìn)行調(diào)整。

在收入的計(jì)算中，有十幾個(gè)項(xiàng)目計(jì)算影響到應(yīng)納稅所得額。在扣除項(xiàng)目的計(jì)算中，有二十多個(gè)項(xiàng)目在會(huì)計(jì)與稅法規(guī)定上存在差異。

企業(yè)納稅年度正常情況：公歷1月1日起至12月31日止。特殊情況：企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)、終止，使該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足12個(gè)月的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度。

有關(guān)2019年度所得稅年度匯算清繳填報(bào)時(shí)需注意的事項(xiàng)，就為大家分享到這里了。僅供參考。詳細(xì)情況的規(guī)定，建議大家咨詢(xún)有關(guān)稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行準(zhǔn)確了解。好了，更多有關(guān)企業(yè)所得稅匯算清繳的問(wèn)題，可以咨詢(xún)?cè)诰€答疑老師，相信專(zhuān)業(yè)老師講解后大家會(huì)進(jìn)行處理的!小伙伴們，對(duì)于所得稅匯算清繳很不熟練的，可以關(guān)注底部公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)試學(xué)對(duì)應(yīng)的課程視頻!