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企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務處理問題。比如，匯算清繳調整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

企業(yè)所得稅的匯算清繳工作已經(jīng)有很多小伙伴在進行處理了，這些天不少小伙伴都在咨詢我們老師匯算清繳過程中的一些賬務處理問題。比如，匯算清繳調整所得稅如何做會計分錄呢?小伙伴們遇到此問題都會進行處理編制會計分錄嗎?什么樣的方法才是合理的呢?來接著看看吧!

匯算清繳調整所得稅怎么做帳?

正規(guī)的做法是匯算清繳補繳所得稅分錄如上，然后在出本期報表時調整未分配利潤年初數(shù)(就是將調整的未分配利潤數(shù)減在期初余額里，因為這個損益本來就是以前年度的，不需要反映在本年的利潤表里，只需調整資產(chǎn)負債表未分配期初數(shù))同時調整資產(chǎn)負債表應繳稅費期初數(shù)(就是將調整的分錄涉及應交所得稅的金額加在資產(chǎn)負債表應交稅費科目上)。做以前年度損益調整就是為了不影響本年的利潤表。這樣本年沒有分配利潤的情況下，公式：報表期末未分配利潤-年初未分配利潤=本年凈利潤成立，如果你不調整報表的話就會有差額的。

匯算清繳得所得稅怎么記賬?

1、如果是執(zhí)行的是企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

2、如果是執(zhí)行的是小企業(yè)會計準則，會計分錄：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-應交所得稅

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

匯算清繳所得稅會計分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補繳稅額要通過“以前年度損益調整”科目核算。

通過匯算清繳，用全年應交所得稅減去已預交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應補繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費—應交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：銀行存款

調整未分配利潤，分錄如下：

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

如果是負數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應交稅費—應交所得稅

貸：以前年度損益調整

調整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配—未分配利潤

上述文章就是小編整理的有關“匯算清繳調整所得稅如何做會計分錄?還有其他會計疑問的，咨詢網(wǎng)頁上的在線答疑老師吧。有需要學習會計做賬的小伙伴，關注下方公眾號，來試學有關視頻吧。會提升大家做賬技能的!