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所得稅匯算清繳怎么做？相信很多的會計人員都有這樣的疑問，那么所得稅匯算清繳怎么做呢？下面是小編整理的一些內(nèi)容，又需要的朋友接著往下閱讀，希望此文能夠?qū)δ阌袔椭?

所得稅匯算清繳怎么做？相信很多的會計人員都有這樣的疑問，那么所得稅匯算清繳怎么做呢？下面是小編整理的一些內(nèi)容，又需要的朋友接著往下閱讀，希望此文能夠?qū)δ阌袔椭?

根據(jù)稅法的相關(guān)規(guī)定對會計年報進(jìn)行調(diào)整，這只在匯算清繳報表上顯示就行了，不需要做會計分錄（如果是原來的分錄做錯了，那就要做分錄更正）

需要調(diào)整的事項很多，如：有無白條入賬、不符合規(guī)定的票據(jù)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、福利費(fèi)、等等費(fèi)用是否超過標(biāo)準(zhǔn)，成本核算是否正確，收入是否都入賬等等。

如果今年年初有報銷上年度的費(fèi)用票，做分錄時可直接通過“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

新企業(yè)第一年虧損也正常，調(diào)整后還是虧損也不需要調(diào)賬。但是不要連年虧損，稅務(wù)局會不同意的。

匯算清繳后繳納的所得稅如何做賬務(wù)處理？

匯算清繳后繳納的所得稅補(bǔ)做計提

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

上交時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款-**行

結(jié)轉(zhuǎn)“以前年度損益調(diào)整”科目余額到“利潤分配”科目

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

年度所得稅匯算清繳是什么意思？

根據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細(xì)則我國對所得稅采取按年計算，分月或者分季預(yù)繳的，年終再進(jìn)行清繳的方式征收。所謂所得稅“匯算清繳”，是指所得稅的納稅人以會計數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，將財務(wù)會計處理與稅收法律法規(guī)規(guī)定不一致的地方按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整，將會計所得調(diào)整為應(yīng)納稅所得，套用適用稅率計算得出年度應(yīng)納稅額，與年度內(nèi)已預(yù)繳稅額相比較后的差額，確定應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，并在在稅法規(guī)定的申報期內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交會計決算報表和企業(yè)所得稅年度納稅申報表以及稅務(wù)機(jī)關(guān)要求報送的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，辦理結(jié)清稅款手續(xù)。企業(yè)所得稅匯算清繳工作應(yīng)以企業(yè)會計核算為基礎(chǔ)，以稅收法規(guī)為依據(jù)。

小規(guī)模的所得稅匯算清繳怎么做？

1、企業(yè)所得稅匯算清繳是根據(jù)企業(yè)所年度會計報表，按照稅收相關(guān)法規(guī)的規(guī)定，對企業(yè)年度利潤總額進(jìn)行納稅調(diào)整，經(jīng)過納稅調(diào)整的利潤總額為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額，應(yīng)納稅所得額乘以適用的企業(yè)所得稅稅率，計算出年度應(yīng)納企業(yè)所得稅，減去企業(yè)已預(yù)繳的企業(yè)所得稅后，多退少補(bǔ)；

2、年度企業(yè)所得稅匯算清繳稅局一般要求企業(yè)出具稅務(wù)師事務(wù)所出具的企業(yè)所得稅匯算清繳鑒證報告，如果企業(yè)自行匯算清繳的，稅局可能不認(rèn)可，稅局需要對其進(jìn)行檢查；

3、企業(yè)所得稅匯算清繳需要報送企業(yè)所得稅年度納稅申報表、稅務(wù)師事務(wù)所出具的匯算清繳鑒證報告、年度會計報表、增值稅納稅申報表（1-12月）及地稅綜合申報表（1-12月）等。

以上有關(guān)所得稅匯算清繳怎么做的內(nèi)容，看完本文相信很多的會計人員都能夠掌握住了，接下來掃描下方二維碼關(guān)注“會計教練”公眾號，就可以領(lǐng)取會計老師整理的PPT課件資料!