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核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，核定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。那么，相關(guān)的賬務(wù)處理各位會(huì)計(jì)人員都了解嗎?小編今天就為大家分享核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，希望各位小伙伴閱讀完本文都能有一定的了解。

核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄，核定征收是指由稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件下，對(duì)其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查實(shí)核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式。那么，相關(guān)的賬務(wù)處理各位會(huì)計(jì)人員都了解嗎?小編今天就為大家分享核定征收企業(yè)所得稅的相關(guān)賬務(wù)處理，希望各位小伙伴閱讀完本文都能有一定的了解。

核定征收企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄

借：所得稅費(fèi) 貸：應(yīng)交稅費(fèi)

處理分錄：

1、本科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

2、本科目可按“當(dāng)期所得稅費(fèi)用”、“遞延所得稅費(fèi)用”進(jìn)行明細(xì)核算。

3、所得稅費(fèi)用的主要賬務(wù)處理。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉(試行)的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào))第十三條、第十四條規(guī)定，采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后，也需要進(jìn)行匯算清繳。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅核定征收辦法>[試行]的通知》(國(guó)稅發(fā)[2008]30號(hào))第十三條規(guī)定：納稅人實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式的，按下列規(guī)定申報(bào)納稅：

(一)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人應(yīng)納稅額的大小確定納稅人按月或者按季預(yù)繳，年終匯算清繳。預(yù)繳方法一經(jīng)確定，一個(gè)納稅年度內(nèi)不得改變。

(二)納稅人應(yīng)依照確定的應(yīng)稅所得率計(jì)算納稅期間實(shí)際應(yīng)繳納的稅額，進(jìn)行預(yù)繳。

按實(shí)際數(shù)額預(yù)繳有困難的，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，可按上一年度應(yīng)納稅額的1/12或1/4預(yù)繳，或者按經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳。(三)納稅人預(yù)繳稅款或年終進(jìn)行匯算清繳時(shí)，應(yīng)按規(guī)定填寫《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(B類)》，在規(guī)定的納稅申報(bào)時(shí)限內(nèi)報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

根據(jù)上述規(guī)定，采用核定征收方式的企業(yè)在年度終了后，也需要進(jìn)行匯算清繳，具體匯算清繳辦法應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)行核定應(yīng)稅所得率方式還是核定應(yīng)納稅所得額方式的不同，分別根據(jù)上述文件第十三條、第十四條的規(guī)定執(zhí)行。

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