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員工的工資發(fā)放，都是扣除個稅以后的工資數(shù)。達到個人所得稅起征點5000元的小伙伴，都是要繳納個稅的，并且是由企業(yè)代繳代扣的。那么，問題來了，代扣代繳個人所得稅會計分錄怎么編制呢?這個問題是大家在計發(fā)工資時，常要進行處理的賬務(wù)問題，對此存在疑問的，趁此機會，認真來閱讀代扣代繳個人所得稅會計分錄的編制方法吧。

員工的工資發(fā)放，都是扣除個稅以后的工資數(shù)。達到個人所得稅起征點5000元的小伙伴，都是要繳納個稅的，并且是由企業(yè)代繳代扣的。那么，問題來了，代扣代繳個人所得稅會計分錄怎么編制呢?這個問題是大家在計發(fā)工資時，常要進行處理的賬務(wù)問題，對此存在疑問的，趁此機會，認真來閱讀代扣代繳個人所得稅會計分錄的編制方法吧。

代扣代繳個人所得稅會計分錄怎么做?

一、工資計提時：

借：管理費用/銷售費用/開發(fā)成本(等)

貸：應(yīng)付職工薪酬

二、發(fā)放時，代扣代繳個人所得稅：

借：應(yīng)付職工薪酬

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(此時職工到手的就是已經(jīng)扣除個稅的工資了)三、繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅(代扣工資個人所得稅)

貸：銀行存款

扣繳義務(wù)人需要代扣代交所得稅的支出

(一)工資、薪金所得;

(二)對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;

(三)勞務(wù)報酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特許權(quán)使用費所得;

(六)利息、股息、紅利所得;

(七)財產(chǎn)租賃所得;

(八)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得;

(九)偶然所得;

(十)經(jīng)國務(wù)院財政部門確定征稅的其他所得。

承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)繳所得稅

承包、承租經(jīng)營有兩種情況，個人所得稅也分別涉及兩個項目，一是承包、承租人對企業(yè)經(jīng)營成果不擁有所有權(quán)，僅是按合同(協(xié)議)規(guī)定取得一定所得的，其所得按工資、薪金所得項目征稅，適用5%-45%的超額累進稅率;二是承包、承租人按合同(協(xié)議)的規(guī)定只向發(fā)包、出租方交納一定費用后，企業(yè)經(jīng)營成果歸其所有的，承包、承租人取得的所得，按對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得項目，適用5%-35%的超額累進稅率計算繳稅。

例：2001年1月1日，杜-斌與事業(yè)單位簽訂承包合同，經(jīng)營招待所，據(jù)合同協(xié)議承包期為1年，杜-斌全年上交費用20000元，年終招待所實現(xiàn)利潤總額65000元。杜-斌應(yīng)納個人所得稅為：

1.應(yīng)納稅所得額=承包經(jīng)營利潤-上交費用-每月費用扣減合計=65000-20000-800×12=35400元

2.應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額×適用稅率-速算扣除數(shù)=35400×30%-4250=6370元

杜-斌應(yīng)繳納的個人所得稅應(yīng)自行申報繳納，發(fā)包、出租方不作扣繳所得稅的會計處理。發(fā)包、出租方在收到杜-斌繳來的承包費時，會計處理為：

借：銀行存款20000

貸：其他收入20000

上述文章就是小編整理的企業(yè)代扣代繳個人所得稅會計分錄，都有了解了嗎?想要通過培訓(xùn)班來進行學(xué)習(xí)財稅實操的小伙伴，咨詢右方在線客服吧。我們的會計做賬課程的核心就是以實戰(zhàn)為重點的，保證大家短時間內(nèi)學(xué)會會計基本的稅務(wù)處理方法，關(guān)注下方公眾號，來試學(xué)有關(guān)視頻吧。會助大家快速入職的!