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經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)問題對(duì)于會(huì)計(jì)處理中相對(duì)比較難，而相關(guān)的賬務(wù)處理也是會(huì)計(jì)人員需要全面學(xué)習(xí)掌握的，因此為了大家能夠更深入的了解相關(guān)的賬務(wù)處理，小編就主要為大家整理了以下內(nèi)容，希望大家都能掌握了解。

經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄，這個(gè)問題對(duì)于會(huì)計(jì)處理中相對(duì)比較難，而相關(guān)的賬務(wù)處理也是會(huì)計(jì)人員需要全面學(xué)習(xí)掌握的，因此為了大家能夠更深入的了解相關(guān)的賬務(wù)處理，小編就主要為大家整理了以下內(nèi)容，希望大家都能掌握了解。

經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?

答：資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”科目。資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于其賬面余額的，應(yīng)按其差額確認(rèn)，借記本科目，貸記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”等科目;資產(chǎn)負(fù)債表日遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于其賬面余額的差額做相反的會(huì)計(jì)分錄。

資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用——遞延所得稅費(fèi)用”、“資本公積——其他資本公積”等科目，貸記本科目。

至于經(jīng)營(yíng)虧損引起的遞延所得稅，則會(huì)計(jì)分錄的具體做法如下：

1、借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

2、借：所得稅費(fèi)用

貸：本年利潤(rùn)

而以前沒有確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，現(xiàn)在可以作為會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，需要確認(rèn)多少遞延所得稅資產(chǎn)就分錄為：

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：以前年度損益調(diào)整

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