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大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅，而企業(yè)增值稅需要在每個會計期末進行進項稅核對，并且也需要進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么關(guān)于跨年度進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄，你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務(wù)會計做個詳細的分析，希望對大家有所幫助!

大家應(yīng)該都知道企業(yè)只要有所收益就需要繳納增值稅，而企業(yè)增值稅需要在每個會計期末進行進項稅核對，并且也需要進行結(jié)轉(zhuǎn)處理，那么關(guān)于跨年度進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄，你知道該怎么處理嗎?接下來小編就為各位財務(wù)會計做個詳細的分析，希望對大家有所幫助!

跨年度進項稅轉(zhuǎn)出要如何做會計分錄?

對納稅人因發(fā)生非正常損失的購進貨物和發(fā)生非正常損失的產(chǎn)成品、在產(chǎn)品所耗用的外購貨物的進項稅額未作進項轉(zhuǎn)出。

調(diào)整分錄:

1、計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

2、查補轉(zhuǎn)出

借:應(yīng)交稅費--增值稅檢查調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費--未交增值稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益調(diào)整

借:利潤分配--未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

跨年度進項稅額轉(zhuǎn)出的會計分錄:

進項稅轉(zhuǎn)出,那么相關(guān)庫存商品/原材料也得從成本里轉(zhuǎn)出,首先補交增值稅

借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-未交增值稅

貸:銀行存款

然后調(diào)整以前年度損益

借:庫存商品/原材料

貸:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整成本

借:以前年度損益調(diào)整-調(diào)整所得稅(成本*所得稅率)

貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤分配-未分配利潤

上述文章詳細分析了跨年度進項稅轉(zhuǎn)出的會計分錄怎么做?產(chǎn)品損耗的進項稅額未作進項轉(zhuǎn)出調(diào)整的會計分錄，小編已在上文中作了解答，希望對大家有所幫助。如果各位財務(wù)會計還有什么其他的疑問，歡迎大家咨詢會計教練的在線客服，或關(guān)注會計教練的公眾號，將會有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可免費試聽相關(guān)的視頻課程進行學習!