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企業(yè)繳納所得稅時(shí)，都會(huì)進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，才在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)交納的所得稅時(shí)，應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交所得稅明細(xì)科目里進(jìn)行核算。之后，詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄就會(huì)很容易編制了。應(yīng)交和預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?來通過今天的文章內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)吧，會(huì)讓大家順利處理稅務(wù)申報(bào)工作的!

企業(yè)繳納所得稅時(shí)，都會(huì)進(jìn)行詳細(xì)的會(huì)計(jì)核算和賬務(wù)處理，才在網(wǎng)上進(jìn)行納稅申報(bào)。企業(yè)應(yīng)交納的所得稅時(shí)，應(yīng)該在應(yīng)交稅費(fèi)科目下設(shè)置應(yīng)交所得稅明細(xì)科目里進(jìn)行核算。之后，詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄就會(huì)很容易編制了。應(yīng)交和預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄是什么呢?來通過今天的文章內(nèi)容進(jìn)行學(xué)習(xí)吧，會(huì)讓大家順利處理稅務(wù)申報(bào)工作的!

應(yīng)交和預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做?

企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得和其他所得，依照有關(guān)所得稅法及其細(xì)則的規(guī)定需要交納所得稅。

企業(yè)應(yīng)交納的所得稅，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交所得稅”明細(xì)科目核算;當(dāng)期應(yīng)計(jì)入損益的所得稅，作為一項(xiàng)費(fèi)用，在凈收益前扣除。繳納企業(yè)所得稅的企業(yè)，在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交企業(yè)所得稅”明細(xì)科目進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。該明細(xì)科目的借方發(fā)生額，反映企業(yè)實(shí)際繳納的企業(yè)所得稅和預(yù)繳的企業(yè)所得稅;貸方發(fā)生額，反映按規(guī)定應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅;期末貸方余額，反映尚未繳納的企業(yè)所得稅;期末借方余額，反映多繳或預(yù)繳的企業(yè)所得稅。

(1)企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳或預(yù)繳的所得稅賬務(wù)處理

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

其中符合條件小型微利企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、西部大開發(fā)企業(yè)等優(yōu)惠稅率類型企業(yè)，按照優(yōu)惠稅率計(jì)算應(yīng)繳的所得稅額。

(2)交納當(dāng)期應(yīng)交企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

借：應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款等

企業(yè)繳納所得稅的賬務(wù)處理方法，都理解了嗎?有關(guān)應(yīng)交和預(yù)繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄，還有其他疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。關(guān)注右上方微信公眾號(hào)，來領(lǐng)取會(huì)計(jì)實(shí)操的資料吧!