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賬務(wù)的實操處理是會計人員工作的過程中都全面進(jìn)行處理的，但是由于處理的具體情況不同，所以賬務(wù)實操處理的操作也是不同的，其中有關(guān)小規(guī)模按季申報賬務(wù)處理的知識內(nèi)容不知道各位會計人員是否全面掌握，那就一起來看看小編為大家整理的知識內(nèi)容了。

賬務(wù)的實操處理是會計人員工作的過程中都全面進(jìn)行處理的，但是由于處理的具體情況不同，所以賬務(wù)實操處理的操作也是不同的，其中有關(guān)小規(guī)模按季申報賬務(wù)處理的知識內(nèi)容不知道各位會計人員是否全面掌握，那就一起來看看小編為大家整理的知識內(nèi)容了。

按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2016年第6號)規(guī)定,自2016年4月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費,以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加等稅費,原則上實行按季申報.

例如,某小規(guī)模納稅人是工業(yè)企業(yè),企業(yè)所得稅實行核定征收,應(yīng)稅所得率為10%,2016年第二季度銷售收入合計為8萬元(不含稅,下同),其中4份銷售收入為5萬元,5月份銷售收入為2萬元,6月份銷售收入為1萬元,如何申報增值稅?(暫不考慮城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費附加)

按照財政部印發(fā)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅的會計處理規(guī)定》的通知(財會[2013]24號)規(guī)定,會計分錄如下:

1.4月份會計處理

借:應(yīng)收賬款 51,500

貸:主營業(yè)務(wù)收入 50,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1,500

2.5月份會計處理

借:應(yīng)收賬款 20,600

貸:主營業(yè)務(wù)收入 20,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 600

3.6月份會計處理

(1)借:應(yīng)收賬款 10,300

貸:主營業(yè)務(wù)收入 10,000

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額) 300

(2)6月末,計算本季度銷售收入是否達(dá)到免征增值稅條件,如果達(dá)到免征增值稅條件時,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入.分錄如下:

借: 應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅 1,500

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額)600

應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(減免稅額)300

貸:營業(yè)外收入 2,400

(3)季度末計算企業(yè)所得稅=80,000×10%×25%=2,000(元)

借:所得稅費用 2,000

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)納企業(yè)所得稅 2,000

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，所以小編今天就主要為大家整理了有關(guān)小規(guī)模按季申報賬務(wù)處理的實操內(nèi)容了，各位會計伙伴如果還想在工作的過程中全面的掌握實操知識內(nèi)容，歡迎領(lǐng)取更多實操處理課程內(nèi)容，不斷在會計行業(yè)取得更好的發(fā)展，學(xué)習(xí)更多實操的知識內(nèi)容。