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關(guān)于跨年度退稅如何做賬務(wù)處理?如果本年出口貨物出現(xiàn)單證不齊的情況，就在本年視同內(nèi)銷征稅，那么關(guān)于跨年度退稅的賬務(wù)處理是怎樣的呢?還有所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理，希望對(duì)大家有所幫助! 跨年度退稅的賬務(wù)處理

關(guān)于跨年度退稅如何做賬務(wù)處理?如果本年出口貨物出現(xiàn)單證不齊的情況，就在本年視同內(nèi)銷征稅，那么關(guān)于跨年度退稅的賬務(wù)處理是怎樣的呢?還有所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理，希望對(duì)大家有所幫助!

跨年度退稅的賬務(wù)處理

本年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅

沖減出口銷售收入,增加內(nèi)銷銷售收入時(shí),借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--出口收入"科目,貸記"主營(yíng)業(yè)務(wù)收入--內(nèi)銷收入"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額,借記"主營(yíng)業(yè)務(wù)成本"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目.

上年出口貨物單證不齊,在本年視同內(nèi)銷征稅

按照單證不齊出口銷售額乘以征稅稅率計(jì)提銷項(xiàng)稅額,借記"以前年度損益調(diào)整"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以征退稅率之差沖減進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,借記"以前年度損益調(diào)整(紅字)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)(紅字)"科目;按照單證不齊出口銷售額乘以退稅率沖減免抵稅額,借記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷應(yīng)納稅額)(紅字)"科目,貸記"應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(出口退稅)(紅字)"科目.

所得稅匯算清繳后退稅如何做賬?

1、按退稅金額

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

2、收到退回的稅款時(shí):

借:銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

3、結(jié)轉(zhuǎn)損益:

借:以前年度損益

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

以上內(nèi)容詳細(xì)分析了跨年度退稅如何做賬務(wù)處理?還介紹了所得稅匯算清繳后退稅如何做賬處理?相關(guān)內(nèi)容小編已在上文中作了詳細(xì)解答，不知道各位小伙伴看完本文是否有所了解了。如果各位還想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，或者對(duì)此內(nèi)容存有什么疑問(wèn)，歡迎關(guān)注會(huì)計(jì)教練的公眾號(hào)，或咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服，即可有專業(yè)的在線答疑老師為您解答疑惑，還可試聽(tīng)學(xué)習(xí)更多相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)，希望對(duì)大家有所幫助!