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關(guān)于企業(yè)虧損計(jì)提所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營(yíng)過程中，如果企業(yè)因?yàn)榻?jīng)營(yíng)不善導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生虧損，企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)該怎么處理，還有虧損又該如何進(jìn)行計(jì)提處理呢?詳細(xì)的內(nèi)容已在下文中為大家做了詳細(xì)的解答，希望對(duì)大家有所幫助!

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虧損怎么計(jì)提所得稅會(huì)計(jì)分錄?

原理分析:

《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應(yīng)交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補(bǔ);

《財(cái)管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實(shí)際虧損xx萬

《會(huì)計(jì)》原理:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅=0;所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額。

(一)營(yíng)業(yè)利潤(rùn)

營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入一營(yíng)業(yè)成本一營(yíng)業(yè)稅金及附加一銷售費(fèi)用一管理費(fèi)用一財(cái)務(wù)費(fèi)用一資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益一公允價(jià)值變動(dòng)損失+投資收益一投資損失

其中:

營(yíng)業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所確認(rèn)的收入總額,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。

營(yíng)業(yè)成本是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)所發(fā)生的實(shí)際成本總額,包括主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。

資產(chǎn)減值損失是指企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備所形成的損失。

公允價(jià)值變動(dòng)收益(或損失)是指企業(yè)交易性金融資產(chǎn)等公允價(jià)值變動(dòng)形成的應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益的利得(或損失)。

投資收益(或損失)是指企業(yè)以各種方式對(duì)外投資所取得的收益(或發(fā)生的損失)。

(二)利潤(rùn)總額

利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入一營(yíng)業(yè)外支出

其中:

營(yíng)業(yè)外收入是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)利得。

營(yíng)業(yè)外支出是指企業(yè)發(fā)生的與其日常活動(dòng)無直接關(guān)系的各項(xiàng)損失。

(三)凈利潤(rùn)

凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額一所得稅費(fèi)用

其中:

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。

以上關(guān)于企業(yè)虧損計(jì)提所得稅如何寫會(huì)計(jì)分錄?詳細(xì)的內(nèi)容不知道各位財(cái)務(wù)小伙伴是否了解了，具體的會(huì)計(jì)分錄內(nèi)容就為大家介紹這了。如果各位對(duì)此內(nèi)容存有什么疑問，想學(xué)習(xí)企業(yè)虧損計(jì)提所得稅的相關(guān)財(cái)務(wù)知識(shí)，請(qǐng)咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可有專業(yè)在線答疑老師為您解答，還可試聽你需要的視頻課程!