發(fā)布時(shí)間:2020-05-15 09:42來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě),銷項(xiàng)稅是企業(yè)在銷售貨物時(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的稅費(fèi),而在月末的時(shí)候財(cái)務(wù)人員就需要對(duì)銷項(xiàng)稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),那么相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編已在文中為大家解答,對(duì)此不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!
結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě),銷項(xiàng)稅是企業(yè)在銷售貨物時(shí)會(huì)產(chǎn)生一定的稅費(fèi),而在月末的時(shí)候財(cái)務(wù)人員就需要對(duì)銷項(xiàng)稅進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),那么相關(guān)的賬務(wù)處理該怎么做呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄小編已在文中為大家解答,對(duì)此不清楚的小伙伴一起來(lái)看看吧!
進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅每月要結(jié)轉(zhuǎn)。
1、結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
2、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅
沒(méi)有銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出,只有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。
比如,一般納稅人企業(yè)購(gòu)入一批材料價(jià)1000元,增值稅1000×17%=170元
借:原材料 1000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額)170
貸:銀行存款等 1170
如果原材料日后沒(méi)有進(jìn)入生產(chǎn)領(lǐng)域,而是用于非應(yīng)稅項(xiàng)目,比如在建工程或發(fā)放職工福利,
借:在建工程等 1170
貸:原材料 1000
應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(進(jìn)行稅額轉(zhuǎn)出)170
進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出是企業(yè)購(gòu)進(jìn)的貨物發(fā)生非常損失(非經(jīng)營(yíng)性損失),以及將購(gòu)進(jìn)貨物改變用途(如用于非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或個(gè)人消費(fèi)等),其抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”科目轉(zhuǎn)入有關(guān)科目,不予以抵扣。好像沒(méi)有銷項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的說(shuō)法了,只有進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的說(shuō)法啦。
因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)稅、銷項(xiàng)稅、未交增值稅都是“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的次級(jí)科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時(shí)間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實(shí)操作中也不一樣。
以上就是小編整理的關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)銷項(xiàng)稅分錄怎么寫(xiě)的相關(guān)內(nèi)容,如果大家對(duì)這部分內(nèi)容還不夠清楚的話,還可以咨詢?cè)诰€答疑老師為大家解疑答惑,或掃描下方二維碼進(jìn)入學(xué)習(xí)群進(jìn)行提問(wèn),也會(huì)有專業(yè)的老師為您解答,更多會(huì)計(jì)資訊,敬請(qǐng)關(guān)注會(huì)計(jì)教練網(wǎng)站的更新。
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