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企業(yè)按照相關(guān)所得稅法的規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)應(yīng)納稅額，但是在此之前有一項(xiàng)工作是需要各位會(huì)計(jì)人員認(rèn)真處理的，相應(yīng)繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄就是要詳細(xì)進(jìn)行編制的。因此，企業(yè)上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編還為大家整理匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄，希望大家看過(guò)后能夠順利進(jìn)行賬務(wù)處理!

企業(yè)按照相關(guān)所得稅法的規(guī)定和要求來(lái)進(jìn)行計(jì)算和申報(bào)應(yīng)納稅額，但是在此之前有一項(xiàng)工作是需要各位會(huì)計(jì)人員認(rèn)真處理的，相應(yīng)繳納稅費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄就是要詳細(xì)進(jìn)行編制的。因此，企業(yè)上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做呢?小編還為大家整理匯算清繳所得稅的會(huì)計(jì)分錄，希望大家看過(guò)后能夠順利進(jìn)行賬務(wù)處理!

企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳的所得稅分錄

借：所得稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

月末或季末企業(yè)按規(guī)定預(yù)繳本月(或本季)應(yīng)納所得稅稅額時(shí)，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“所得稅”科目借方余額作為費(fèi)用轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，作如下會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅

匯算清繳所得稅會(huì)計(jì)分錄

企業(yè)所得稅匯算清繳補(bǔ)繳稅額要通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算。

通過(guò)匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，得到的數(shù)額如果是正數(shù)，代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

繳納此匯算清繳稅款時(shí)，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果是負(fù)數(shù)，代表企業(yè)多繳稅額，分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)

小編整理的企業(yè)上交所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做的內(nèi)容，還不理解的，可以咨詢?cè)诰€答疑老師哦，或者關(guān)注右上方公眾號(hào)，進(jìn)行一對(duì)一的詢問(wèn)哦，同時(shí)還可以免費(fèi)試學(xué)各行各業(yè)會(huì)計(jì)做賬實(shí)操的課程視頻哦!