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關(guān)于出口退稅增值稅應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?對于很多剛?cè)肼毻赓Q(mào)公司的會(huì)計(jì)小伙伴，對于出口退稅的會(huì)計(jì)分錄是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作中常見的工作內(nèi)容，也是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)一定要熟悉了解與掌握的。出口退稅分為生產(chǎn)型企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅，今天小編就為大家介紹外貿(mào)自營企業(yè)出口退稅的會(huì)計(jì)處理，希望對大家有所幫助!

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首先要確定出口貨物的銷售時(shí)間：出口貨物取得運(yùn)單并向銀行辦理交單后，就是銷售收入的實(shí)現(xiàn)時(shí)間

出口退稅的核算

1.購進(jìn)貨物時(shí)，外貿(mào)公司庫存商品要設(shè)置出口貨物庫存帳和內(nèi)銷貨物庫存賬，如果采購回來暫時(shí)無法區(qū)分是出口還是內(nèi)銷，就先入庫到出口貨物庫存賬，內(nèi)銷時(shí)從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬，然后在做相應(yīng)的會(huì)計(jì)核算處理

借：庫存商品-出口貨物

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：應(yīng)付賬款

2.根據(jù)外幣金額和選定的匯率確定銷售額

借：應(yīng)收賬款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

3.結(jié)轉(zhuǎn)成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：庫存商品-出口貨物

4.根據(jù)征收率與退稅率的差額，將不可退的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本

借：主營業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

5.貨物出口后，分局退稅率，計(jì)算應(yīng)收出口退稅額

借：其他應(yīng)收款-出口退稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口(出口退稅)

6.收到出口退稅

借：銀行存款

貸：其他應(yīng)收款-出口退稅

期末，應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-出口 期末余額為0

注意：取得用于出口的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票，不能抵扣，納稅申報(bào)的時(shí)候，只填免稅免稅收入，進(jìn)項(xiàng)稅額，轉(zhuǎn)出，出口退稅都不用填，區(qū)別于生產(chǎn)型出口企業(yè)。

以上內(nèi)容就是關(guān)于出口退稅增值稅應(yīng)如何寫會(huì)計(jì)分錄?具體會(huì)計(jì)分錄小編就為大家介紹到這了，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文應(yīng)該有了自己的理解。如果各位小伙伴還有什么其他疑問，或想學(xué)習(xí)更多的財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢會(huì)計(jì)教練的在線客服電話，即可向?qū)I(yè)答疑老師咨詢相關(guān)問題，希望對大家有所幫助!