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計提企業(yè)所得稅是財務人員必做的工作內(nèi)容，在經(jīng)營發(fā)展中企業(yè)依法繳納所得稅，建筑行業(yè)亦是如此，那么建筑公司計提企業(yè)所得稅會計分錄該如何做呢?詳細的內(nèi)容請閱讀下文。

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建筑公司計提企業(yè)所得稅會計分錄

計提企業(yè)所得稅的會計分錄

計提時：

借：所得稅費用

貸：應交稅費-所得稅

支付時

借：應交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的計算方法

扣除項目

企業(yè)所得稅法定扣除項目是據(jù)以確定企業(yè)所得稅應納稅所得額的項目。企業(yè)所得稅條例規(guī)定，企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。成本是納稅人為生產(chǎn)、經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的各項直接耗費和各項間接費用。費用是指納稅人為生產(chǎn)經(jīng)營商品和提供勞務等所發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務費用。損失是指納稅人生產(chǎn)經(jīng)營過程中的各項營業(yè)外支出、經(jīng)營虧損和投資損失等。除此以外，在計算企業(yè)應納稅所得額時，對納稅人的財務會計處理和稅收規(guī)定不一致的，應按照稅收規(guī)定予以調(diào)整。企業(yè)所得稅法定扣除項目除成本、費用和損失外，稅收有關規(guī)定中還明確了一些需按稅收規(guī)定進行納稅調(diào)整的扣除項目。

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