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在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，對于企業(yè)減免增值稅的情況，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常接觸到的，如果你作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，那么對于減免增值稅如何做會計(jì)分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關(guān)分錄，主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，希望對大家有所幫助!

在企業(yè)的發(fā)展經(jīng)營過程中，對于企業(yè)減免增值稅的情況，是企業(yè)財(cái)務(wù)工作中經(jīng)常接觸到的，如果你作為企業(yè)的財(cái)務(wù)人員，那么對于減免增值稅如何做會計(jì)分錄?你是否了解呢?下面是小編整理的相關(guān)分錄，主要分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，希望對大家有所幫助!

一、一般納稅人的會計(jì)分錄

(一)關(guān)于銷項(xiàng)稅額

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì))

(2)也可以先計(jì)提銷項(xiàng)稅額，然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅金)

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計(jì)提銷項(xiàng)稅額，進(jìn)行增值稅計(jì)算、申報(bào)繳納

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

(2)取得返還，屬于政府補(bǔ)助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補(bǔ)償以后費(fèi)用)、其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用)或者營業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

(二)免征增值稅，相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

1、若原本沒有抵扣，則不用抵扣即可;

借：原材料等(價(jià)稅合計(jì))

貸：銀行存款等

2、若已經(jīng)認(rèn)證抵扣，則須做轉(zhuǎn)出處理。

借：原材料等(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款等

借：原材料等(即：票面增值稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

二、小規(guī)模納稅人的會計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。因此，小規(guī)模納稅人原本不涉及進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣問題，只須處理應(yīng)納稅額即可。

1、直接減免

(1)可以直接全額確認(rèn)收入

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(價(jià)稅合計(jì))

(2)若取得收入時(shí)尚未確定是否符合免稅條件，可以先計(jì)提應(yīng)納稅額

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

期末符合免稅條件，然后確認(rèn)減免、結(jié)轉(zhuǎn)損益

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入或者其他收益

2、先征后返(退)

(1)正常計(jì)提增值稅額，申報(bào)繳納

借：銀行存款、應(yīng)收賬款等

貸：主營(其他)業(yè)務(wù)收入(不含稅金額)

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

(2)取得返還，屬于政府補(bǔ)助

借：銀行存款

貸：遞延收益(補(bǔ)償以后費(fèi)用)、其他收益(補(bǔ)償已發(fā)生經(jīng)營費(fèi)用)或者營業(yè)外收入(補(bǔ)償已發(fā)生非經(jīng)營支出)等

以上內(nèi)容即是關(guān)于減免增值稅如何做會計(jì)分錄?閱讀完上述文章的詳細(xì)介紹，不知道各位財(cái)務(wù)小伙伴是否知道怎么處理了。如果各位還有什么其他財(cái)務(wù)問題，或想學(xué)習(xí)更多財(cái)務(wù)知識，歡迎大家咨詢會計(jì)教練的在線客服電話，將會向?qū)I(yè)答疑老師解答疑問或?qū)W習(xí)相關(guān)財(cái)務(wù)知識!