發(fā)布時間:2020-05-27 17:43來源:會計教練
關(guān)注公眾號企業(yè)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出如何稅務(wù)處理?針對此問題小編做了下文的整理解答,各位朋友可以具體了解了解,希望可以給你帶來一些幫助!
企業(yè)以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出如何稅務(wù)處理?針對此問題小編做了下文的整理解答,各位朋友可以具體了解了解,希望可以給你帶來一些幫助!
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2012年第15號)規(guī)定,對企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業(yè)做出專項申報及說明后,準(zhǔn)予追補至該項目發(fā)生年度計算扣除,但追補確認(rèn)期限不得超過5年。企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款,可以在追補確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年度遞延抵扣或申請退稅。虧損企業(yè)追補確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出,或盈利企業(yè)經(jīng)過追補確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的,應(yīng)首先調(diào)整該項支出所屬年度的虧損額,然后再按照彌補虧損的原則計算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款,并按前款規(guī)定處理。
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