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企業(yè)在生產經營的過程中，需要及時的繳納相應的增值稅，一般納稅人會在月末時把當月所有的進項、進項轉出、銷項稅額轉入應交稅費科目中，這樣就可以知道當月需要繳納多少稅了，那么計提銷項稅減銷項的分錄怎么做呢?本文將詳細的為大家介紹，詳細內容請閱讀下文吧!

企業(yè)在生產經營的過程中，需要及時的繳納相應的增值稅，一般納稅人會在月末時把當月所有的進項、進項轉出、銷項稅額轉入應交稅費科目中，這樣就可以知道當月需要繳納多少稅了，那么計提銷項稅減銷項的分錄怎么做呢?本文將詳細的為大家介紹，詳細內容請閱讀下文吧!

計提銷項稅減銷項的分錄怎么做

答：一般納稅人在月末時把當月所有進項、進項轉出、銷項稅額全部轉入應交稅費/應交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現當月需要繳納多少增值稅了;

會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/進項稅額

借：應交稅費/應交增值稅/銷項稅額

貸：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

再把上月繳納的稅金也轉入未交增值稅里，會計分錄為：

借：應交稅費/應交增值稅/未交增值稅

貸：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

當月繳納當月增值稅時會計分錄：

借：應交稅費/應交增值稅/已交稅金

貸：銀行存款

增值稅應納稅金、銷項稅額的計算公式?

一般納稅人銷售貨物或提供應稅勞務，其應納稅額運用扣稅法計算。

計算公式為：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

1.當期銷項稅額的確定

當期銷項稅額，是指當期銷售貨物或提供應稅勞務的納稅人，依其銷售額和法定稅率計算并向購買方收取的增值稅稅款。

其計算公式為：

當期銷項稅額=銷售額×稅率

或當期銷項稅額=組成計稅價格×稅率

2.當期進項稅額的確定

當期進項稅額是指納稅人當期購進貨物或者應稅勞務已繳納的增值稅稅額。

準予從銷項稅額中抵扣進項稅額的情形，主要包括以下幾類：

(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額。

(2)從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅稅額。

(3)購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和l3%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=買價×扣除率

(4)購進或者銷售貨物以及在生產經營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結算單據上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額。

其計算公式為：

進項稅額=運輸費用金額×扣除率

3.增值稅進項稅額抵扣時限

(1)防偽稅控專用發(fā)票進項稅額抵扣的時間限定。

(2)海關完稅憑證進項稅額抵扣的時間限定。

好了，看到這里，小編整理的“計提銷項稅減銷項的分錄怎么做”，到這里就結束了，想要學習稅務實操做賬的小伙伴，添加右上方會計教練公眾號，來免費領取相關的資料吧。會對大家在工作中處理稅務業(yè)務有幫助的。