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匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄，對(duì)于企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理，具體要看是退當(dāng)年的還是以前年度的，不同情況的分錄也是不一樣的，那么匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?詳細(xì)的內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)參考下文，希望能夠幫助到大家。

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄，對(duì)于企業(yè)所得稅退稅的賬務(wù)處理，具體要看是退當(dāng)年的還是以前年度的，不同情況的分錄也是不一樣的，那么匯算清繳企業(yè)所得稅退稅的詳細(xì)會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢?詳細(xì)的內(nèi)容請(qǐng)仔細(xì)參考下文，希望能夠幫助到大家。

匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄

一、如果退的是當(dāng)年的

借:銀行存款

貸:所得稅費(fèi)用?

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借::銀行存款

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅.

結(jié)轉(zhuǎn)

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅?

貸:以前年度損益調(diào)整同時(shí)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

申請(qǐng)退稅注意事項(xiàng)有什么?

1、納稅人對(duì)報(bào)送材料的真實(shí)性和合法性承擔(dān)法律責(zé)任;

2、除出口退稅外,納稅人既有應(yīng)退稅又有欠繳的所得稅款,稅務(wù)機(jī)關(guān)可以將納稅人的應(yīng)退稅款先抵扣欠繳的稅款,抵扣后有余額的,才能辦理應(yīng)退余額的退稅;

3、填寫(xiě)《退(抵)稅申請(qǐng)表》要簡(jiǎn)要概述申請(qǐng)退(抵)稅的理由.如果本次退稅賬戶(hù)與原繳稅賬戶(hù)不一致,需在此說(shuō)明,并須另行提交資料,且需經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)登記確認(rèn);另外退稅賬戶(hù)名稱(chēng)應(yīng)與納稅人名稱(chēng)一致,如不能直接退給申請(qǐng)單位的,應(yīng)提交相關(guān)說(shuō)明和證明材料;

4、匯算清繳退稅不得申請(qǐng)加算銀行利息;

《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定:"稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅,不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅."

5、申請(qǐng)退(抵)稅金額不能大于納稅人當(dāng)期匯算清繳年度申報(bào)表中的應(yīng)退稅額.

需要退稅申請(qǐng)資料

1、《退(抵)稅申請(qǐng)表》;

2、完稅憑證等已繳稅款證明、復(fù)印件;

3、所得稅年度納稅申報(bào)表原件、復(fù)印件;

4、其他說(shuō)明材料.以上資料一式三份

5、三證合一營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本原件(僅查驗(yàn))

有關(guān)匯算清繳企業(yè)所得稅退稅款分錄的相關(guān)內(nèi)容，就到此結(jié)束了，各位會(huì)計(jì)人員還有什么不明白的就咨詢(xún)圖片上的老師吧，想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)實(shí)操做賬的知識(shí)內(nèi)容，歡迎大家咨詢(xún)關(guān)注我們，即可向老師預(yù)約免費(fèi)試學(xué)哦，有意向的小伙伴趕快行動(dòng)吧!