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匯算清繳免抵退會(huì)計(jì)分錄，匯算清繳是指納稅人依照稅法的相關(guān)規(guī)定自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，相關(guān)的賬務(wù)處理也是需要會(huì)計(jì)人員全面的掌握，因此小編今天為大家整理了匯算清繳免抵退的相關(guān)內(nèi)容，有需要了解的會(huì)計(jì)人員一定不要錯(cuò)過(guò)本篇文章哦。

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匯算清繳免抵退會(huì)計(jì)分錄

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為.

匯算清繳會(huì)計(jì)分錄

1、補(bǔ)提所得稅

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

2、交納企業(yè)所得稅

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

案例:假如某稅務(wù)局在對(duì)某物資集團(tuán)公司上年度財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查時(shí),發(fā)現(xiàn)支付新辦公樓裝修費(fèi)用600000元,全部計(jì)入當(dāng)年"管理費(fèi)用"已知該集團(tuán)公司所得稅率為25%,稅務(wù)局決定責(zé)令該公司按會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)辦公樓裝修費(fèi)用改作遞延資產(chǎn)處理,分10年攤銷.限期調(diào)整賬務(wù),同時(shí)計(jì)算補(bǔ)交少交的所得稅款,并處以10000元罰款.

根據(jù)稅務(wù)局的規(guī)定?該公司應(yīng)作如下賬務(wù)處理:

1.按會(huì)計(jì)制度規(guī)定?裝修費(fèi)用應(yīng)記入"遞延資產(chǎn)"科目?分10年攤銷.

依此計(jì)算?該公司上年度多計(jì)費(fèi)用540000元

(600000-600000/10=540000)?應(yīng)予以調(diào)整:

借:遞延資產(chǎn)辦公樓裝修 540000

貨:以前年度損益調(diào)整 540000

2.由于多計(jì)管理費(fèi)用從而使上年度少計(jì)利潤(rùn)540000元?該公司上年度少交所得稅135000元(540000×25%=135000)予以調(diào)整:

借:以前年度損益調(diào)整 135000

貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 135000

3.交納所得稅時(shí):

借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅 135000

貸:銀行存款 135000

4.交納罰款

借:營(yíng)業(yè)外支出 10000

貸:銀行存款 10000

5.將"以前年度損益調(diào)整"余額轉(zhuǎn)入"未分配利潤(rùn)"(540000-135000=405000)

借:以前年度損益調(diào)整 405000

貸:未分配利潤(rùn) 405000

6.假定法定公積金提取比率為10%?公益金提取比率為5%.應(yīng)調(diào)整上年度利潤(rùn)分配

借:未分配利潤(rùn) 60750

貨:盈余公積法定公積金 40500

盈余公積公益金 20250

匯算清繳免抵退，供大家參考。上述有關(guān)匯算清繳免抵退會(huì)計(jì)分錄.，就分享到這里了。對(duì)于以上的內(nèi)容還存在疑問(wèn)的，直接掃碼咨詢圖片上的老師吧。想要了解更多財(cái)務(wù)方面的資訊內(nèi)容，就關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方網(wǎng)站，每天都會(huì)更新精彩的財(cái)務(wù)資訊。