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關(guān)于交上年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?如果企業(yè)沒有按時(shí)繳納所得稅，就需要補(bǔ)交企業(yè)所得稅，那么交上年企業(yè)所得稅，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)應(yīng)該如何寫會(huì)計(jì)分錄呢?相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄已在下文中作了解答，感興趣的小伙伴快來看看本文吧，希望你能夠有所幫助。

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交上年企業(yè)所得稅分錄怎么寫

這要看這部分所得稅在上年是否計(jì)入所得稅費(fèi)用

如果上年已經(jīng)計(jì)提，今年 ：

借： 應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)繳所得稅

貸： 銀行存款

如果上年 未計(jì)提，今年：

借： 以前年度損益調(diào)整

貸： 銀行存款

補(bǔ)交去年的企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄為什么這樣寫?

第一步，以前年度與損益相關(guān)的內(nèi)容調(diào)整或修正，必須使用以前年度損益調(diào)整科目。由于是少交了所得稅(補(bǔ)交)，因此，負(fù)債增加，這樣以前年度損益調(diào)整科目計(jì)入相反方向。

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

第二步，以前年度損益調(diào)整科目是過渡性科目，有點(diǎn)像固定資產(chǎn)清理，借方、貸方歸集不同的內(nèi)容，最后要清零(無余額)。使用以前年度損益調(diào)整科目只調(diào)整最后結(jié)果，過程忽略，也就是說最終都是影響到未分配利潤(年末，本年利潤也轉(zhuǎn)到未分配利潤，本年利潤無余額)

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

第三步是納稅的分錄，減少負(fù)債的同時(shí)資產(chǎn)(貨幣)減少

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

這樣，“以前年度損益調(diào)整”、“應(yīng)交稅費(fèi)—企業(yè)所得稅”這兩個(gè)科目都沒有了余額。

好了，關(guān)于交上年企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么寫?小編已在上文中作了詳細(xì)解答，相信各位財(cái)務(wù)小伙伴看完本文應(yīng)該知道怎么處理了。如果各位想學(xué)習(xí)更多有關(guān)以前年度的賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容，或想提問更多的財(cái)務(wù)知識(shí)，掃描下方二維碼添加老師為微信，即可向?qū)I(yè)老師解答疑問，免費(fèi)試聽相關(guān)視頻課程進(jìn)行學(xué)習(xí)。